- 讲师:刘萍萍 / 谢楠
- 课时:152h
- 价格 4800 元
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甲食品生产厂为增值税一般纳税人,2018年11月销售食品取得不含税价款116万元,另收取包装物押金2.32万元。已知包装物押金单独核算,且该包装物押金未逾期,该食品增值税税率为16%。根据增值税法律制度的规定,甲食品生产厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算公式中,正确的是( )。
A.(116+2.32)÷(1+16%)×16%=16.32(万元)
B.116×16%=18.56(万元)
C.116÷(1+16%)×16%=16(万元)
D.[116+2.32÷(1+16%)]×16%=18.88(万元)
答案.B。
答案解析: 根据规定,纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算的,且时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额征税。本题中,包装物押金单独核算且未逾期,在计算增值税的时候,无需考虑。所以,甲食品生产厂当月销售食品应缴纳增值税税额=116×16%=18.56(万元)故选B。
责编:杨灿梅
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