针对被审计单位“订单未被录入系统或在系统中重复录入”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（　　）。

试卷相关题目

• 1针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（　　）。

  A.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程

  B.抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认

  C.询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核

  D.检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求

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• 2注册会计师基于风险评估结果，确认的负债及费用并未实际发生，涉及项目及认定为：应付账款/存在，销售费用/发生，风险程度为一般风险，拟信赖控制，确定的进一步审计程序的总体方案为综合性方案，拟从控制测试中获取的保证程度为高，则从实质性程序中获取的保证程度应为（　　）最合适。

  A.高

  B.低

  C.无

  D.中

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• 3当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位（　　）的重大错报风险。

  A.低估负债，低估费用

  B.高估费用，高估负债

  C.低估费用，高估负债

  D.高估费用，低估负债

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• 4在下列（　　）情况下，如果被审计单位应付账款年末余额比上年末显著下降，注册会计师很可能得出应付账款完整性认定存在重大错报风险的结论。

  A.原材料供不应求

  B.供应商与被审计单位的结算由赊销变为现销

  C.供应商缩短被审计单位享受的现金折扣天数

  D.原材料供大于求

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• 5以下有关采购与付款循环重大错报风险的说法中不恰当的是（　　）。

  A.在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下，被审计单位管理层可能试图高估应付账款等负债或资产相关准备，包括高估对存货应计提的跌价准备

  B.被审计单位管理层可能为了完成预算，满足业绩考核要求，保证从银行获得资金，吸引潜在投资者，误导股东，影响公司股价等动机，通过操纵负债和费用的确认控制损益

  C.被审计单位以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解，这可能导致费用支出分配或计提的错误

  D.如果被审计单位经营大型零售业务，由于所采购商品和固定资产的数量及支付的款项庞大，交易复杂，容易造成商品发运错误，员工和客户发生舞弊和盗窃的风险较高

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• 6从验收单追查至采购明细账，能查明存货的（　　）认定。

  A.存在

  B.计价和分摊

  C.完整性

  D.权利和义务

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• 7下列各项实质性程序中，与存货计价和分摊认定最相关的是（　　）。

  A.参照卖方发票，比较会计科目表上的分类

  B.复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性

  C.检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性

  D.从卖方发票追查至采购明细账

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• 8下列选项中，最能发现未入账的应付账款的是（　　）。

  A.检查验收单

  B.检查营业成本的计算

  C.函证应收账款

  D.检查营业收入的确认

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• 9以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（　　）。

  A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证

  B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单

  C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账

  D.向供应商函证零余额的应付账款

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• 10在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（　　）。

  A.供应商开具的销售发票

  B.供应商提供的月对账单

  C.被审计单位编制的连续编号的验收报告

  D.被审计单位编制的连续编号的订货单

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