A国A企业属于我国非居民纳税人，未在我国设立机构场所，2016年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元，2016年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳的企业所得税的是（    ）万元。

试卷相关题目

• 1根据营改增的有关规定，下列各项中，不适用增值税零税率的是（    ）。

  A.航天运输服务

  B.国际运输服务

  C.对境内不动产提供的设计服务

  D.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

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• 2某广告公司为增值税一般纳税人，2017年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（    ）万元。

  A.14.8

  B.15.12

  C.15.1

  D.13.3

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• 3根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是（    ）。

  A.单位员工为本单位提供交通运输服务

  B.个体工商户为员工提供交通运输服务

  C.向其他单位无偿提供产品设计服务

  D.向社会公众无偿提供咨询服务

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• 4根据营改增的有关规定，下列各项中，增值税税率为6%的是（    ）。

  A.不动产租赁服务

  B.人力资源服务

  C.有形动产租赁服务

  D.转让土地使用权

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• 5根据营改增的有关规定，下列关于现代服务的说法中，正确的是（    ）。

  A.代理报关属于物流辅助服务

  B.代理记账属于咨询服务

  C.市场调查属于咨询服务

  D.设计服务属于研发和技术服务

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• 6在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（    ）。

  A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得

  B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得

  C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得

  D.取得境外企业分配的股息所得

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• 7根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（    ）。

  A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

  B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

  C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

  D.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，应按25%的税率征收企业所得税

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• 8根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（    ）。

  A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

  B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现

  D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

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• 9下列项目中，不视同销售确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（    ）。

  A.企业将自产的化妆品用于赠送给关联企业

  B.企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程

  C.企业将外购的白酒用于交际应酬

  D.企业将自产货物从境内的总机构转移到境外的分支机构

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• 10根据沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策,下列说法不正确的是（    ）。

  A.内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

  B.内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，一律依法计征企业所得税

  C.香港联交所上市H股公司对内地企业投资者不代扣股息红利所得税款，应纳税款由企业自行申报缴纳

  D.内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免

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