某企业为创业投资企业，2014年7月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2016年该企业利润总额1200万元，已知企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年应纳的企业所得税税额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利息所得20万元、特许权使用费所得30万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（    ）万元。

  A.17.1

  B.18

  C.26

  D.36

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• 2根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以（    ）为企业所得税应纳税所得额。

  A.收入全额

  B.收入全额减除相关税费后的余额

  C.收入全额减除财产原值后的余额

  D.收入全额减除财产净值后的余额

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• 3在同一省、自台区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地是点是（    ）。

  A.在纳税人注册地纳税

  B.在土地所在地纳税

  C.纳税人选择纳税地点

  D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定

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• 4某大学教授2015年4月编写教材的一本并出版，获得稿酬5000元。2015年4月因追加印数得稿酬300元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税是（     ）元。

  A.560

  B.593.6

  C.672

  D.960

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• 5某明星2017年3月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬42000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（    ）元。

  A.12631.58

  B.8421.05

  C.10600

  D.10631.58

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• 6某居民企业2016年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国适用的企业所得税税率为20%）。则该企业2016年度在境内实际缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.25

  B.26.25

  C.30

  D.31.25

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• 7某房屋15年前建成，当时造价500万元，现准备转让。评估重置该房的建材、人工2000万元，该房5成新，则该房评估价为（    ）。

  A.300万元

  B.1000万元

  C.2000万元

  D.4000万元

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• 8某企业2016年利润总额为500万元，当年为开发新技术发生研究开发费用50万元（未形成无形资产）。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2016年应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.106.25

  B.112.5

  C.118.75

  D.125

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• 9下列个人所得中，适用20%比例税率的有（    ）。

  A.年终奖金所得

  B.劳务报酬所得

  C.特许权使用费所得

  D.财产转让所得

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• 10根据个人所得税法的规定，下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有（    ）。

  A.从我国境外取得著作权转让所得的李某

  B.每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某

  C.2016年取得股息红利所得16万元的王某

  D.取得年经营所得9万元的个体工商户赵某

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