审计专项练习1

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• 81下列各项中，厲于注册 会计师可以实施的“延伸检査”程序的 有（ ）。

  A.利用企业信息査询工具，査询主要供 应商和客户的股东至其最终控制人，以 识别相关供应商和客户与被审计单位是 否存在关联方关系

  B.在采用经销模式的情况下，检査经销 商的最终销售实现情况

  C.当注意到存在关联方配合被审计单位 虚构收入的迹象时，获取并检査相关关 联方的银行账户资金流水，关注是否存 在与被审计单位相关供应商或客户的异 常资金往来

  D.在获取被审计单位配合的前提下，对 相关供应商、客户进行实地走访，针对 相关采购、销售交易的真实性获取进一 步的审计证据

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• 82下列各项审计程序中， 属于针对应收账款余额实施的实质性程 序的有（ ）。

  A.对应收账款实施函证程序

  B.检査坏账的冲销和转回

  C.测试与应收账款账龄分析报告编制相 关的控制

  D.分析与应收账款相关的财务指标

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• 83针对应收账款函证回函 中出现的不符事项，下列说法中不恰当的是（ 〉。

  A.需要调査核实原因，确定其是否构成 爾报

  B.可以仅通过询问被审计单位相关人员 对不符事项的性质和原因得出结论

  C.要在询问原因的基础上，检査相关的 原始凭证和文件资料予以证实

  D.必要时与被询证方联系，获取相关信 息和解释

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• 84下列有关应收账款函证 程序的说法中，恰当的有（ ）。

  A.应当对应收账款进行函证

  B.如有充分证据表明应收账款对被审计 单位财务报表而言是不重要的，可以不 实施函证

  C.如认为函证很可能是无效的，应当实 施替代审计程序

  D.函证应收账款的目的在于证实其账户 余额是否真实准确

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• 85下列各项中，关于请购 商品和服务的说法中不恰当的是（ ）。

  A.生产部门根据采购计划，对需要购买 的已列人存货清单的原材料等项目填写 请购单

  B.生产部门以外的其他部门也可以对所 需要购买的商品或服务编制请购单

  C.请购单必须整体连续编号，不得按部 门分别设置

  D.请购单是证明有关采购交易的“发 生"认定的凭据之一

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• 86下列各项中，与应付账 款的“存在"认定最相关的是（ ）。

  A.检査应付账款明细账中的记录与订购 单、验收单、供应商发票的对应关系

  B.检査供应商发票上记载的价格等信息 的正确性

  C.检査人库单是否预先连续编号

  D.检査有无未人账的供应商发票

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• 87下列各项中，厲于采购 与付款交易涉及的不相容岗位的有（ ）。

  A.付款审批与付款执行

  B.采购合同的订立与审批

  C.请购与审批

  D.询价与确定供应商

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• 88下列针对采购与付款交 易的内部控制和控制测试的说法中，错 误的是（ ）。

  A.针对存货和应付账款的存在认定，企 业制定的采购计划及审批主要是企业为 提高经营效率效果设置的流程及控制， 不能直接应对该认定，注册会计师可能 不需要对其执行专门的控制测试

  B.如果企业存在将订购单、验收单和卖 方发票的一致性进行核对的“三单核对” 控制，该控制通常足以应对存货和应付 账款的存在认定的风险，则可以直接选 择"三单核对”控制进行测试

  C.注册会计师需要对采购与付款流程中 的所有控制进行测试

  D.请购单的审批与存货和应付账款的存 在认定相关

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• 89下列各项中，能够证实 应付账款完整性认定的有（ ）。

  A.检査资产负债表日后应付账款明细账 贷方发生额的相应凭证，关注其验收单、 供应商发票的日期

  B.以应付账款明细账为起点，追査至相 关支持性文件

  C.针对资产负债表日后付款项目，检査 银行对账单及有关付款凭证，询问被审 计单位内部或外部的知悄人员

  D.结合存货监盘程序，检査被审计单位 在资产负债表日前后的存货人库资料

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• 90下列各项中，从验收单 追査至应付账款明细账，有利于证实应 付账款（ ）认定。

  A.存在

  B.准确性、计价和分摊

  C.完整性

  D.权利和义务

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