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2021 初级会计职称《初级经济法基
础》考前训练题(二)
单项选择题
1、我国个人所得税的征收方式主要是( )。
A、代扣代缴
B、委托代征
C、自行纳税申报
D、代扣代缴和自行纳税申报
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征
收方式主要有两种:一是代扣代缴;二是自行纳税申报。
2、下列应税项目中,以一个月为一次确定应纳税所得额的有( )。
A、劳务报酬所得
B、特许权使用费所得
C、财产租赁所得
D、财产转让所得
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许
权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。
3、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用( )。
A、适用 5%-45%的超额累进税率
B、适用 5%-35%的超额累进税率
C、20%的比例税率
D、适用 5%-45%的超率累进税率
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核个人所得税的税率。个人所得税中企业、事业
单位的承包、承租经营所得的计算适用适用 5%-35%的超额累进税率。
4、某人自建房屋一栋,造价 38000 元。建成后转让房屋,取得收入
60000 元,支付合理费用 2500 元,其应缴纳的个人所得税为( )元。
A、3900
B、4400
C、11500
D、12000
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所
得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。
5、大学教授刘某举办一次讲学活动,取得收入 60000 元。根据规定,
其应纳个人所得税为( )元。
A、12200
B、12400
C、14400
D、16000
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个
人所得税的规定。应纳税额=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。
6、王先生在参加商场的有奖销售过程中,中奖所得共计价值 20000 元。
王先生领奖时从中奖收入中拿出 4000 元通过教育部门向希望小学捐赠。则王
某中奖所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2560
B、2800
C、3200
D、4000
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。捐赠扣除限
额=20000×30%=6000,大于实际捐赠额 4000,捐赠额可以全部从应纳税所得
额中扣除。应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000(元)应缴纳个
人所得税=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200(元)
7、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作,月工资为 30000 元人
民币,则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。
A、0
B、25200
C、28000
D、30000
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工
作的外籍专家按 4800 元扣除费用。应纳税所得额=30000-4800=25200(元)
8、下列所得在计算个人所得税时,适用加成征收的是(
)。
A、劳务报酬所得
B、利息、股息、红利所得
C、财产租赁所得
D、稿酬所得
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核个人所得税劳务报酬加成征收。对劳务报酬所
得一次收入畸高的,可以实行加成征收,即个人取得劳务报酬收入的应纳税所
得额一次超过 2~5 万元的部分,按照税法规定计算应纳税额后,再按照应纳税
额加征 5 成;超过 5 万元的部分,加征 10 成。
9、以下所得中,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A、个人提供担保取得的收入
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