初级会计职称《经济法基础》考试试题：企业及个人所得税法律制度(不定项)

初级会计职称《经济法基础》考试试题：企业及 个人所得税法律制度(不定项) 不定项选择题 1、某研究所高级工程师张先生 2013 年 10 月份的收入情况如下： (1)每月工资收入为 5300 元; (2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000 元; (3)为某企业进行产品设计，取得报酬 50000 元; (4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80000 元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题： <1> 、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为( A、40 B、75 C、59 D、36 <2> 、特许权使用费应纳个人所得税( )元。 )元。 A、1200 B、1040 C、960 D、672 <3> 、张某当月需缴纳的个人所得税( )元。 A、11035 B、14480 C、31400 D、31330 <4> 、下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。 A、保险赔款应按照 20%的税率计算个人所得税 B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税 C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 D、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额为应纳 税所得额 2、某居民企业 2013 年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入 9000 万元; (2)产品销售成本 3500 万元、营业税金及附加 200 万元、销售费用 1000 万元;财务费用 200 万元;管理费用 1200 万元(其中包括业务招待费 40 万); (3)与销售产品有关的营业外支出 800 万元(其中直接捐赠支出 60 万元); (4)全年计入成本费用的工资总额是 800 万元，发生职工工会经费、职 工教育经费、 职工福利费分别为 50 万元、80 万元、100 万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题： <1> 、2013 年该企业在税前准予扣除的营业外支出是( A、800 B、780 C、740 D、700 <2> 、2013 年三项经费应调整应纳税所得额是( A、76 )元。 )元。 B、67 C、94 D、56 <3> 、下列选项中，说法正确的是( )。 A、直接捐赠不能在税前扣除 B、直接捐赠支出可以在会计利润的 12%以内限额扣除 C、税前允许扣除的业务招待费 24 万元 D、税前允许扣除的业务招待费 40 万元 <4> 、2013 年该企业应缴纳的企业所得税为( A、455.32 B、485.75 C、532.5 D、567.5 参考答案 1、 )元。 <1>、【正确答案】 B 【答案解析】工资收入应纳个人所得税= (5300-3500)×10%105=75(元) <2>、【正确答案】 C 【答案解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000×(120%)×20%=960(元) <3>、【正确答案】 A 【答案解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税 =50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)获得保险公司赔偿免征个人所得税。 张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元) <4>、【正确答案】 BD 【答案解析对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许 权使用费没有加成征收的规定。 2、 <1>、【正确答案】 C 【答案解析】直接捐赠支出 60 万元，不能扣除。营业外支出可扣除金 额=800-60=740(万元)