2021年初级会计职称《经济法基础》历年考试试题精选：第四章

2021 年初级会计职称《经济法基础》历年考试 试题精选：第四章 一、单项选择题 1.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营 业税改征增值税应税服务的是()。(2013 年) A.广告设计 B.有形动产租赁 C.不动产租赁 D.鉴证咨询服务 【答案】C 【解析】(1)选项 AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”; (2)选项 BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁 和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未 纳入“营改增”的范围内。 2.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是()。 (2011 年) A.托儿所提供育养服务 B.农场提供农田灌溉业务 C.文化馆出租房屋业务 D.保险公司为种植业提供保险业务 【答案】C 【解析】(1)选项 ABD：均属于营业税的免税项目;(2)选项 C：文化馆举 办文化活动的门票收入免征营业税，文化馆出租房屋取得的收入，应按“服务 业――租赁业”税目缴纳营业税。 3.甲公司为增值税一般纳税人，2013 年 5 月从国外进口一批音响，海 关核定的关税完税价格为 117 万元，缴纳关税 11.7 万元。已知增值税税率为 17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。(2013 年) A.117*17%=19.89 万元 B.(117+11.7)*17%=21.879 万元 C.117/(1+17%)*17%=17 万元 D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7 万元 【答案】B 【解析】甲公司应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率= (117+11.7)×17%=21.879(万元)。 4.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的 是()。(2013 年) A.贷款业务 B.缝纫业务 C.加工业务 D.商品期货业务 【答案】A 【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、 转让无形资产或销售不动产。选项 BCD 属于增值税的征税范围。 5.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 5 月销售果木酒，取得不含增 值税销售额 10 万元，同时收取包装物租金 0.585 万元、优质费 2.34 万元。已 知果木酒消费税税率为 10%，增值税税率为 17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴 纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。(2013 年) A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925 万元 B.(10+0.585)*10%=1.0585 万元 C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25 万元 D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05 万元 【答案】C 【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价 外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳 消费税=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(万元)。 6.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的 是()。(2012 年) A.体育业 B.财产保险业务 C.旅游业 D.修理修配业务 【答案】D 【解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税 范围，不属于营业税的征税范围。 7.某餐饮公司 2012 年 6 月取得餐饮收入 154 万元，包间服务费 20 万元， 茶水收入 25 万元;直接成本支出 120 万元。已知服务业适用的营业税税率为 5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。(2012 年) A.154×5%=7.7 万元 B.(154+20)×5%=8.7 万元 C.(154+20+25)×5%=9.95 万元 D.(154+20+25―120)×5%=3.95 万元 【答案】C 【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该 公司当月应缴纳的营业税=(154+20+25)×5%=9.95(万元)。 8.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是 ()。(2013 年) A.邮政公司发行报纸 B.汽修公司修理汽车 C.建筑公司修缮房屋 D.物业公司提供物业管理服务