2020年初级会计职称考试《初级经济法基础》第五章习题精选

2020 年初级会计职称考试《初级经济法基础》 第五章习题精选 单项选择题 1、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用( )。 A、适用 5%-45%的超额累进税率 B、适用 5%-35%的超额累进税率 C、20%的比例税率 D、适用 5%-45%的超率累进税率 【正确答案】B 【答案解析】本题考核个人所得税的税率。个人所得税中企业、事业单 位的承包、承租经营所得的计算适用适用 5%-35%的超额累进税率。 2、某人自建房屋一栋，造价 38000 元。建成后转让房屋，取得收入 60000 元，支付合理费用 2500 元，其应缴纳的个人所得税为( )元。 A、3900 B、4400 C、11500 D、12000 【正确答案】A 【答案解析】本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。 3、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值 20000 元。 王先生领奖时从中奖收入中拿出 4000 元通过教育部门向希望小学捐赠。则王 某中奖所得应缴纳个人所得税( )元。 A、2560 B、2800 C、3200 D、4000 【正确答案】C 【答案解析】本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。捐赠扣除限额 =20000×30%=6000，大于实际捐赠额 4000，捐赠额可以全部从应纳税所得额 中扣除。应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000(元)应缴纳个人 所得税=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200(元) 4、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为 30000 元人 民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。 A、0 B、25200 C、28000 D、30000 【正确答案】B 【答案解析】本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作 的外籍专家按 4800 元扣除费用。应纳税所得额=30000-4800=25200(元) 5、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是( A、劳务报酬所得 B、利息、股息、红利所得 C、财产租赁所得 D、稿酬所得 【正确答案】A )。 【答案解析】本题考核个人所得税劳务报酬加成征收。对劳务报酬所得 一次收入畸高的，可以实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得 额一次超过 2～5 万元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额 加征 5 成;超过 5 万元的部分，加征 10 成。 6、我国个人所得税的征收方式主要是( )。 A、代扣代缴 B、委托代征 C、自行纳税申报 D、代扣代缴和自行纳税申报 【正确答案】D 【答案解析】本题考核个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征收 方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。 7、依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是( )。 A、事业单位 B、从事经营活动的其他组织 C、社会团体 D、个人独资企业 【正确答案】D 【答案解析】本题考核企业所得税纳税人。选项 D，依照中国法律、行 政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。 8、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非 居民企业适用的企业所得税税率是( )。 A、10% B、20% C、25% D、33% 【正确答案】C 【答案解析】本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所 且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用 25%的税率。 9、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的 是( )。