2021初级会计职称考试《初级经济法基础》历年试题(四)

2021 初级会计职称考试《初级经济法 基础》历年试题(四) 不定项选择题 (2012 年)【资料 1】某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公 司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额 和如实履行纳税义务。2012 年 3 月有关经营情况如下： (1)取得建筑工程总包结算收入 180 万元，向分包单位支付工程款 45 万 元。 (2)取得建筑工程分包结算收入 160 万元。提前竣工奖 5 万元。 (3)取得安装工程结算收入 12 万元，该项安装工程设备价款 136 万元， 由建设方自行提供。 (4)取得装饰收入 16 万元，该项装饰工程消耗材料 120 万元，由客户自 行采购。 (5)取得房屋租金 17 万元，支付出租房屋的相关税金 3 万元、取暖费 2 万元和维修费 1 万元。 已知：建筑业适用的营业税税率为 3%;服务业适用的营业税税率为 5%。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第 1～4 小题。 1.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正 确的是( )。 A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180 × 3%=5.4 万元 B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05 万元 C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8 万元 D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95 万元 【正确答案】BD 【解析】(1)选项 AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得 的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额;(2) 选项 CD：建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外 费用(如提前竣工奖)。 2.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正 确的是( )。 A.安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36 万元 B.安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4.44 万元 C.装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48 万元 D.装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4.08 万元 【正确答案】AC 【解析】(1)选项 AB：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营 业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建 设方提供的设备的价款;(2)选项 CD：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实 际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和 设备价款)确认营业额。 3.该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.17×5%=0.85 万元 B.(17-3)×5%=0.7 万元 C.(17-3-2)× 5%=0.6 万元 D.(17-3-2-1)×5%=0.55 万元 【正确答案】A 【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何 费用。 4.下列税款征收方式中，适用于该公司的是( )。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 【正确答案】A 【解析】(第 7 章考点)查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核 算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。 【资料 2】(2011 年)某物流公司 2011 年 1 月有关经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入 35 万元，装卸收入 4 万元，支付装卸工人工资 1 万元; (2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入 48 万元，支付境外承运 单位运费 16 万元;(3)运营业务中取得货物整理收入 9 万元;(4)代客户保管货物， 取得仓储收入 7 万元;(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。 已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%：服务业适用的营业税税率 为 5%。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第 1～4 小题。 1.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。 A.运输收入应该按“交通运输业”税目申报纳税 B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税 C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税 D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税 【正确答案】ACD 【解析】(1)选项 AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运 输、管道运输和装卸搬运五大类;(2)选项 C：凡与运营业务有关的各项劳动活动， 如整理货物，均属于交通运输业税目的征收范围;(3)选项 D：服务业包括代理业、 旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。 2.该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列 计算中，正确的是( )。