2021年初级会计职称《经济法基础》模拟题：第四章

2021 年初级会计职称《经济法基础》模拟题： 第四章 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税 额从销项税额中抵扣的是()。 A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增 值税 B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率 C.外购生产用设备，运输单位开具的普通发票 D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税 【答案】B 【解析】扣进项税额。外购生产用设备，运输单位开具普通发票不得抵 扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，进项税额不得抵扣。 2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是 ()。 A.将自产的货物抵偿债务 B.将购买的货物用于投资 C.将开发的房屋对外销售 D.将自产的货物用于集体福利 【答案】C 【解析】本题考核增值税的征收范围。选项 ABD 属于视同销售行为， 应当缴纳增值税;选项 C 将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围，应当缴 纳营业税。 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的 是()。 A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售房地产 【答案】D 【解析】本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、 提供加工、修理修配劳务;货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外 的有形动产;销售不动产不是增值税的征税范围。 4.某金店是增值税一般纳税人，2012 年 3 月采取以旧换新方式销售纯 金项链 10 条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金 额为每条 2000 元。该笔业务的销项税额为()元。 A.6800 B.5200 C.3400 D.2600 【答案】C 【解析】本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以 旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银 首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值 税。应缴纳增值税=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。 5.某电脑公司(增值税一般纳税人)2012 年 10 月销售给某商场 100 台电 脑，不含税价为每台 5000 元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司 送货上门，商场支付运输费 2000 元(电脑未单独核算运费收入)。当月电脑公司 准予抵扣的进项税额为 65000 元。电脑公司当月应纳增值税为()元。 A.7649.57 B.20000 C.20290.60 D.20340 【答案】C 【解析】本题考核混合销售行为应纳增值税税款的计算。应征增值税的 纳税人的混合销售行为，应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税(提 示：非应税劳务额应视为含税收入，在征税时应换算成不含税收入再并入销售 额计征)。计算过程：[5000×100+2000÷(1+17%)]x17%-65000=20290.60(x17%-65000=20290.60(元)。 6.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是()。 A.提供通信服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 【答案】C 【解析】本题考核增值税的征收范围。增值税的征收范围包括销售货物、 进口货物以及加工、修理修配劳务。选项 ABD 属于营业税的征税范围。 7.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发 票上注明金额 93600 元;同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期)， 此业务酒厂应计算的销项税额为()元。 A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92 【答案】B 【解析】本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论 是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销 项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。 8.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是 ()。 A.7% B.10% C.13% D.17% 【答案】C