2021年初级会计职称《初级会计实务》机考试题：纳税调整事项

2021 年初级会计职称《初级会计实务》机考试 题：纳税调整事项 单项选择题 1 根据税法规定，下列各项中，需要进行纳税调整的是( )。 A.公司债券的利息收入 B.国债利息收入 C.支付的合同违约金 D.无形资产转让净收益 参考答案: B 答案解析:本题考核纳税调整事项。按照税法规定，国债利息收入是免 征所得税的，不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润，所 以，在计算应纳税所得额时应予以调整。 2 事业单位的其他支出包括( A.捐赠支出 B.上缴上级支出 C.非独立经营支出 )。 D.附属单位上缴支出 参考答案: A 答案解析:其他支出核算事业单位除事业支出、上缴上级支出、对附属 单位补助支出、经营支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出、现金盘 亏损失、资产处置损失、接受捐赠(调入)非流动资产发生的税费支出等。 3 事业单位收到外单位的存货捐赠，应计入( )。 A.事业收入 B.其他收入 C.经营收入 D.事业基金 参考答案: B 答案解析:本题考核事业单位收到存货捐赠的会计处理。事业单位收到 外单位存货捐赠应计入其他收入。其他收入包括投资收益、租金收入、捐赠收 入等。 4 事业单位计提固定资产折旧账务处理正确的是( A.借：非流动资产基金 )。 贷：累计折旧 B.借：固定资产 贷：累计折旧 C.借：非流动资产基金 贷：待处理财产损溢 D.借：事业支出 贷：累计折旧 参考答案: A 答案解析:本题考核事业单位计提固定资产折旧账务处理。 5 事业单位在财产清查中发现经营用材料盘亏，其中属于正常损耗的应 ( )。 A.计入当期其他支出 B.计入当期经营支出 C.冲减经营用材料盘盈价值 D.直接抵减事业基金 参考答案: A 答案解析:本题考核事业单位材料盘亏的处理。事业单位经营用材料盘 亏，正常损耗的部分应该计入当期其他支出。 6 下列项目中，应计入营业外支出的是( )。 A.计提的无形资产减值准备 B.无法查明原因的现金盘亏 C.经营租入固定资产支付的租金 D.转让无形资产所有权形成的净损失 参考答案: D 答案解析:本题考核营业外支出核算的内容。计提的无形资产减值准备 应记入“资产减值失”科目;无法查明原因的现金盘亏应记入“管理费用”科目;经营 租入固定资产支付的租金应记入“管理费用”科目等，不通过营业外支出科目核 算;转让无形资产所有权形成的净损失应记人“营业外支出”科目。 7 某公司 C 产品本月完工产品产量 3000 件，在产品数量 400 件;在产品 单位定额成本为：直接材料 400 元，直接人工 l00 元，制造费用 150 元。C 产 品本月月初在产品和本月耗用直接材料成本共计 1360000 元，直接人工成本 640000 元，制造费用 960000 元。C 产品完工产品总成本为( )元。 A.2500000 B.2600000 C.2700000 D.2800000 参考答案: C 答案解析:c 产品完工产品总成本=(1360000+640000+960000)(400+100+150)×400=2700000(元)。 8 某企业本期营业收入为 1000 万元，主营业务成本为 500 万元，其他 业务成本为 80 万元，资产减值损失为 15 万元，公允价值变动收益为 30 万元， 营业外收入 20 万元，营业外支出 10 万元，所得税税率 25%。假定不考虑其他 因素，该企业本期净利润为( )万元。 A.408.75 B.401.25 C.333.75 D.130 参考答案: C 答案解析:本题考核净利润的计算。企业本期净利润=(1000-500-8015+30+20-10)×(1-25%)=333.75(万元)。