2021年初级会计职称《经济法基础》机考试题：视同销售

2021 年初级会计职称《经济法基础》机考试题： 视同销售 多项选择题 1、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有( )。 A.将外购货物分配给投资者 B.将外购货物用于集体福利 C.将委托加工的货物无偿赠送他人 D.将自产货物用于非增值税应税项目 参考答案: A,C,DA,C,D 答案解析:本题考核增值税的视同销售。根据增值税法律制度的规定， 将外购货物用于集体福利，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税 视同销售货物的情形，而选项 ACD 三种情形属于增值税视同销售货物的情形。 2、下列经营者中，属于增值税纳税人的有( A,C,D) A.从事汽车修理业的个人 B.进口机器设备的外贸企业 C.提供加工劳务的个体工商户 D.销售商品房的房地产公司 参考答案: A,C,DA,B,C 答案解析:本题考核增值税的纳税人。选项 ABC 均属于增值税的纳税人; 选项 D 属于营业税纳税人。 3、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的 非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。 A.特许权使用费所得 B.转让财产所得 C.租金收入 D.利息收入 参考答案: A,C,DA,C,D 答案解析:本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。企业所得税法律 制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以 收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额 为应纳税所得额。 4、张某 2013 年 4 月 l5 日购小轿车 l 辆，但到当年 l2 月 31 日也未到车 辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元。则下列说法正确的有( )。 A.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船 购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间 B.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船 购置发票所载开具时间的次月作为车船税的纳税义务发生时间 C.张某应纳车船税 360 元 D.张某应纳车船税 320 元 参考答案: A,C,DA,C 答案解析:本题考核车船税的计算。纳税人未按照规定到车船管理部门 办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的 纳税义务发生时间。应纳车船税=480×9÷12=360(元)。 5、下列环节既征消费税又征增值税的有( A.卷烟的生产和批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.小汽车的零售环节 )。 D.化妆品的生产环节 参考答案: A,C,DA,D 答案解析:本题考核消费税的征收环节。金银首饰消费税在零售环节征 收，小汽车在零售环节缴纳增值税。 6、甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，双方未进行协议选择管辖法院， 则根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院 有( )。 A.合同履行地人民法院 B.合同标的物所在地人民法院 C.被告住所地人民法院 D.合同签订地人民法院 参考答案: A,C,DA,C 答案解析:本题考核诉讼的特殊地域管辖。根据规定，因合同纠纷引起 的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。 7、根据营业税法律制度的规定，下列对营业税征税范围中，对“中华人 民共和国境内”的理解正确的有( A,C,D)。 A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内 B.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内 C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内 D.销售或者出租的不动产在境内 参考答案: A,C,DA,B,C,D 答案解析:本题考核营业税的征税范围。在中华人民共和国境内是指： (1)提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内;(2)所转让的无形资产(不含土 地使用权)的接受单位或 者个人在境内;(3)所转让或者出租土地使用权的土地在 境内;(4)所销售或者出租的不动产在境内。 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申 报缴纳个人所得税的有( )。 A.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.年所得 12 万元以上的 参考答案: A,C,DA,B,C,D