2019年西藏国家电网考试招聘人力资源类时政考点（八十二）

 一、内控意识不足，内控制度弱化，对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性;

二、会计基础工作较为薄弱，会计人员综合素质尚有提升空间，有的单位会计人员是一岗多职，岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用;

三、监督考核机制有待加强，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够;

四、忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，形成重考核，轻内部会计控制的现象;

五、内部控制环境受其上级部门影响比较大。

目前的控制制度分析

针对现实中存在的问题,各行政事业单位有相应的内部控制制度来堵住漏洞,防范风险。但在实际操作执行中由于控制环境难尽人意，并且缺乏严密的内部财务控制体系等原因,导致个别行政事业单位内部控制作用不明显,并在一定程度上可能成为问题、漏洞存在的保护伞。具体表现在以下三个方面:

第一，部分单位缺乏内部控制理念,对内部控制在基础建设方面的作用认识不足,尚未建立起健全有效的内控制度,或者说是以财经制度甚至是工作经验来代替;即使有内控制度,现存的内控制度在内容方面也有许多不合理的地方,如生搬硬套其他单位的制度,没有考虑本单位的实际情况,根本无法实施。因此,对建设中出现的漏洞没有一套可行的制度、程序来堵住漏洞的发生,致使财务管理混乱,极易造成损失。

第二，有的单位虽然有比较完善的内部控制制度,但是流于形式,将已订立的制度挂在墙上,变成应付检查的条文,未能发挥其有效作用。

第三，内部控制制度执行比较困难。有的制度执行人员素质不高,能力不强,执行力度有限,造成内部控制制度可能失控;还有一种现象,就是许多重大事项的决策与执行程序有一定的随意性,部门预算在实际执行中约束不够,导致内部控制制度难以执行。

因此,必须有一套完善的内部控制制度来控制基础建设中出现的问题。但是,不同的事业单位有不同的情况,对于不同单位的实际情况必须要有不同的制度,才能充分发挥内部控制的效用。