湖南2020年国家电网官网招聘考试税法模拟题（304)

11 某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　）万元
A.6
B.6.25
C.4.75
D.3.75
解析：无。
本题选A。
12 某 服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万 元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2014年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（　）万元。
A.450
B.500
C.50
D.350
解析：无。
本题选A。
13 某 居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万 元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管 理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（　）万元。
A.2.25
B.8.76
C.1.24
D.10
解析：无。
本题选B。
14 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　）。
A.税收滞纳金
B.企业所得税税款
C.计入产品成本的车间水电费用支出
D.向投资者支付的权益性投资收益款项
解析：无。
本题选ABD。
15 在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（　）。
A.与经营活动无关的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
解析：无。
本题选AD。
16 纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（　）。
A.将货物用于市场推广
B.将商品用于对外捐赠
C.将产品用于加工另一产品
D.将产品用于职工福利
解析：无。
本题选ABD。
17 根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（　）。
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
解析：无。
本题选AD。
18 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　）。
A.股息
B.红利
C.租金
D.特许权使用费
解析：无。
本题选ABCD。