广西2020年南方电网官网招聘考试资料：内部控制的人工和自动化成分

3.了解内部控制的步骤
第一步，识别需要降低哪些风险以预防财务报表中发生重大错报。如果某内部控制目标没有实现，风险因素通常被描述为“可能的错误”。
第二步，记录相关的内部控制。目的是识别是否存在内部控制降低第一步所列出的风险因素，但没有必要记录和评价与审计无关的内部控制。
第三步，评估控制的执行。主要是实施穿行测试，以确信识别的内部控制实际上确实存在。如果存在，注册会计师就可完成对控制设计和执行的评价。
第四步，评估内部控制的设计。汇总获得的所有信息，并根据风险因素描绘识别出的（或执行的）控制。完成上述四个步骤之后，注册会计师应当确定内部控制是否存在重大弱点。
4.了解内部控制与测试控制运行有效性的关系（请100%掌握）
除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解并不能够代替对控制运行有效性的测试。
 
四、内部控制的人工和自动化成分
内部控制可能采用人工系统或自动化系统结合，不同方式将影响被审计单位各项交易生成、记录、处理和报告的方式。
1.信息技术通常在下列方面提高被审计单位内部控制的效率和效果：
(1)在处理大量的交易或数据时，一贯运用事先确定的业务规则，并进行复杂运算；
(2)提高信息的及时性、可获得性及准确性；
(3)有助于对信息的深入分析；
(4)加强对被审计单位政策和程序执行情况的监督；
(5)降低控制被规避的风险；
(6)通过对操作系统、应用程序系统和数据库系统实施安全控制，提高不相容职务分离的有效性。

新华社北京12月19日电 中共中央政治局常委、国务院副总理韩正19日在国家发展改革委召开座谈会。他强调，要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻中央经济工作会议精神，加强统筹协调，狠抓政策落实，做好发展改革各项工作，确保全面建成小康社会和“十三五”规划圆满收官。

韩正指出，全面做好“六稳”工作，保持经济运行在合理区间，要全力做好稳投资、稳外资工作。要坚持“资金跟项目走”的原则，引导各地做好投资项目储备，充分发挥中央预算内投资和地方政府专项债券作用，在基础设施建设等方面推动落实一批重大项目。要着力解决重大产业项目的要素保障问题，在严守国土空间规划“三条控制线”基础上调整完善投资项目土地使用政策，在严格控制能耗强度的基础上分区域调整优化能耗总量控制，优化细化产业引导政策，推动先进制造业、新兴产业扩大投资。要推动重大外商投资项目建设，继续推出扩大对外开放的政策举措，持续改善营商环境。