根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有( )。 A.与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年 B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年 C.无形资产的摊销年限不得低于10年 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有( )。

  A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

  B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

  C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

  D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

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  甲公司为增值税一般纳税人，对投资性房地产采用公允价值模式计量，有关房地产的相关业务资料如下：

  (1)20×9年1月，甲公司自行建造一栋厂房。在建设期间，甲公司购进为工程准备的一批物资，价款为1 400万元，增值税为238万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于厂房建造项目。当月甲公司为厂房建造工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本180万元，计税价格200万元，另支付在建工程人员薪酬634万元。

  (2)20×9年8月，该厂房建设达到了预定可使用状态并投入使用。厂房预计使用寿命为22年，预计净残值为36万元，采用直线法计提折旧。

  (3)2×10年12月，甲公司与丙公司签订了租赁协议，将该厂房经营租赁给丙公司，租赁期为10年，年租金为220万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2×10年12月31日。

  (4)甲公司对租赁后的厂房采用公允价值计量。经测算，该厂房2×10年年末的公允价值为2 200万元，2×11年年末的公允价值为2 400万元。

  (5)2×12年1月，甲公司与丙公司达成协议并办理过户手续，以2 500万元的价格将该厂房转让给丙公司，全部款项已收到并存入银行，不考虑厂房处置时的相关税费。

  要求：

  (1)编制甲公司自行建造厂房的有关会计分录。

  (2)计算甲公司该厂房2×10年年末累计折旧的金额。

  (3)编制甲公司将该厂房停止自用改为出租的有关会计分录。

  (4)编制甲公司该厂房有关2×11年末后续计量的有关会计分录。

  (5)编制甲公司该厂房有关2×11年租金收入的会计分录。

  (6)编制甲公司2×12年处置该厂房的有关会计分录。(单位为万元，计算结果保留两位小数)

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  【解释】本题根据 2017 年教材进行了删减。

  甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013 年 6 月，甲公司发生如下事项：

  (1)6 月 3 日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，增值税额 13.6 万元。

  (2)6 月 11 日，处理一批下脚料，取得含税销售收入 3.51 万元。

  (3)6 月 23 日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额 12 万元。已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为 17%。

  要求：

  根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。

  (1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。

  (2)甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元?

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  根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

  A.合理工资薪金总额 2.5%以内的职工教育经费

  B.企业所得税税款

  C.交通罚款

  D.消费税税款

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  根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员包括( )。

  A.投保人的父亲

  B.投保人赡养的伯父

  C.投保人抚养的外甥女

  D.投保人的孩子

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  根据《民事诉讼法》的规定，提起民事诉讼必须符合的法定条件有( )。

  A.有书面诉状

  B.有明确的被告

  C.有具体的诉讼请求和事实、理由

  D.原告与本案有直接利害关系

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  下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形是()。

  A.代理期间届满

  B.代理人辞去委托

  C.被代理人恢复民事行为能力

  D.被代理人取消委托

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  某企业只生产一种A产品，产销平衡。有关资料如下：

  预计年产销量27000件，单位售价为2元，单位变动成本为1.5元，计划期固定成本为10000元。该企业拟计划采取甲、乙方案提供的如下措施，优化目前的营销。

  甲方案：单价由原来的2元提高到2.5元，但为了使产品预期的销售量能顺利销售出去，全年需增加广告费支出2000元。

  乙方案：假设企业的生产能力还有剩余，能增加产量，可以采取薄利多销的措施。经研究决定：单价降低5%，可使销售量增加12.5%。

  要求：

  (1)针对甲方案：提高单价的同时增加广告费，计算下列指标：

  ①盈亏临界点的销售量;

  ②实现原来目标利润所需的销售量;

  ③如果此时能完成原来预计的销售量，可比原定目标增加多少利润?

  (2)针对乙方案：降低售价的同时增加销售量，计算下列指标：

  ①盈亏临界点的销售量;

  ②实现原来目标利润所需的销售量;

  ③如果完成预计降价后的销售量，可比原定目标增加多少利润?

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  2012年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2012年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为( )万元。

  A.14

  B.16

  C.19

  D.24

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• 10企业按成本法核算时，下列事项中不会引起长期股权投资账面价值变动的有(　)。 A.被投资单位以盈余公积转增资

  企业按成本法核算时，下列事项中不会引起长期股权投资账面价值变动的有(　)。

  A.被投资单位以盈余公积转增资本

  B.被投资单位宣告分派现金股利

  C.期末计提长期股权投资减值准备

  D.被投资方实际发放股票股利

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