2019年初级审计师《相关知识》仿真习题及答案二

 

　　A、国债利息收入

 

　　B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

 

　　C、符合条件的非营利性组织的收入

 

　　D、提供劳务收入

 

　　【正确答案】 D

 

　　【答案解析】 选项D为计算企业所得税时要计入到收入总额中纳税的。

 

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

 

　　2、已开具的发票存根联和发票登记账簿应当保存：

 

　　A、2年

 

　　B、3年

 

　　C、5年

 

　　D、10年

 

　　【正确答案】 C

 

　　【答案解析】 已开具的发票存根联和发票登记账簿应当保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。

 

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

 

　　3、纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为：

 

　　A、2 000元以上 1 万元以下

 

　　B、1 万元以上 5 万元以下

 

　　C、5 万元以上 10 万元以下

 

　　D、10 万元以上 50 万元以下

 

　　【正确答案】 D

 

　　【答案解析】 纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10 万元以上 50 万元以下。

 

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

 

　　4、下列项目中，在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式的是：

 

　　A、酒

 

　　B、白酒

 

　　C、汽油

 

　　D、柴油

 

　　【正确答案】 B

 

　　【答案解析】 白酒在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式。

 

　　【该题针对“消费税”知识点进行考核】

 

　　5、一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是：

 

　　A、用于简易计税方法计税项目的购进货物

 

　　B、纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

 

　　C、用于个人消费的购进货物

 

　　D、因管理不善造成货物被盗窃的进项税额

 

　　【正确答案】 B

 

　　【答案解析】 下列项目的进项税额不可从销项税额中抵扣：① 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者、加工修理修配、服务、无形资产和不动产;② 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形;③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务;④纳税人自用的应纳消费税的摩托车、汽车、游艇;⑤ 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;⑥ 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;⑦ 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;⑧财政部和国家税务总局规定的其他情形。

 

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

 

　　6、下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是：

 

　　A、货物期货应当征收增值税，并在期货的实物交割环节纳税

 

　　B、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应该征收增值税

 

　　C、集邮商品的生产、调拨、以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，应该征收增值税

 

　　D、单位向其员工无偿转让不动产的，不应征收增值税

 

　　【正确答案】 D

 

　　【答案解析】 单位或者个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或以社会公众为对象的以外，均应征收增值税。

 

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

 

　　7、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为：

 

　　A、2940.25元

 

　　B、17198元

 

　　C、79400.35元

 

　　D、12584.03元

 

　　【正确答案】 B

 

　　【答案解析】 进项税额=100000×17%+1800×11%=17198(元)

 

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

 

　　二、多项选择题

 

　　1、在计算企业所得税应纳税所得额时，对当年生产经营中发生的下列支出，可以扣除的有：

 

　　A、赞助支出

 

　　B、税收滞纳金

 

　　C、产品销售成本

 

　　D、向投资者支付的股息、红利

 

　　E、在年度利润总额12%以内的公益性捐赠

 

　　【正确答案】 CE

 

　　【答案解析】 准予在计算应纳税所得额时扣除的项目有：①企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出;②企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分(选项E);③固定资产折旧，准予扣除，法律规定不得计算在内的除外;④无形资产摊销费用，准予扣除，法律规定不得计算在内的除外;⑤作为长期待摊费用的支出，并按照规定摊销的，准许扣除;⑥企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，可以在计算应纳税所得额时扣除(选项C);⑦企业转让资产，该项资产的净值和转让费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

 

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

 

　　2、下列属于税款征收方式的有：

 

　　A、查账征收

 

　　B、查定征收

 

　　C、查验征收

 

　　D、定期征收

 

　　E、核定应纳税额

 

　　【正确答案】 ABCE

 

　　【答案解析】 税务机关对不同纳税人分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及核定应纳税额等方式征收税款。

 

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

 

　　3、关于税收优先权的下列表述中，正确的有：

 

　　A、除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

 

　　B、纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

 

　　C、纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

 

　　D、纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

 

　　E、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收

 

　　【正确答案】 ABD

 

　　【答案解析】 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，选项B正确，选项C错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，选项D正确，选项E错误。

 

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

 

　　4、根据《消费税暂行条例》的有关规定，下列属于消费税税目的有：

 

　　A、汽车轮胎

 

　　B、成品油

 

　　C、高尔夫球棍

 

　　D、复合地板

 

　　E、涂料

 

　　【正确答案】 BCE

 

　　【答案解析】 现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮和焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料共15个税目。

 

　　【该题针对“消费税”知识点进行考核】

 

　　5、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有：

 

　　A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

 

　　B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

 

　　C、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

 

　　D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天

 

　　E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

 

　　【正确答案】 ABD

 

　　【答案解析】 选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;选项E，纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

 

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

 

　　6、下列业务适用11%税率的有：

 

　　A、销售不动产

 

　　B、转让土地使用权

 

　　C、不动产租赁服务

 

　　D、销售无形资产

 

　　E、基础电信服务

 

　　【正确答案】 ABCE

 

　　【答案解析】 纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

 

　　销售无形资产的税率是6%。

 

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】