2019初级会计师《经济法基础》精选冲刺题（14）

 

　　A.以已税柴油为原料生产的柴油

 

　　B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

 

　　C.以已税粮食白酒生产白酒

 

　　D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

 

　　【答案】ABD【解析】以已税粮食白酒生产白酒不属于消费税准予扣除的范围。

 

　　【多选题】下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

 

　　A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

 

　　B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

 

　　C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

 

　　D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

 

　　【答案】ABCD【解析】消费税纳税义务发生时间：

 

　　(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：

 

　　①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

 

　　②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

 

　　③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

 

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为(　)。

 

　　A.签订加工合同的当天

 

　　B.支付加工款项的当天

 

　　C.纳税人移送货物的当天

 

　　D.纳税人提货的当天

 

　　【答案】D【解析】纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

 

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有(　)。

 

　　A.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

 

　　B.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

 

　　C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

 

　　D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税

 

　　【答案】BCD【解析】纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

 

　　【单选题】下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是(　)。

 

　　A.单位自产自用的应税消费品，一般应向机构所在地的主管税务机关申报纳税

 

　　B.个人委托外县纳税人代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向居住地主管税务机关申报纳税

 

　　C.个人销售的应税消费品，如因质量原因由购买者退回时，经机构所在地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款

 

　　D.个人携带或者邮寄进境的应税消费品，免征消费税

 

　　【答案】D【解析】个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。

 

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有(　)。

 

　　A.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

 

　　B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款

 

　　C.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

 

　　D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

 

　　【答案】ABCD【解析】本题四个选项均表述正确。

 

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为(　)。

 

　　A.7日

 

　　B.10日

 

　　C.15日

 

　　D.30日

 

　　【答案】C【解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。