2020年广东南方电网招聘考试财会类题库：计算分析题2

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　2.甲公司为上市公司，2010年有关资料如下：
　　（1）甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：
　　单位：万元
项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
应收账款 60 15    
交易性金融资产     40 10
可供金融资产 200 50    
预计负债 80 20    
可税前抵扣的经营亏损 420 105    
合计 760 190 40 10
　　（2）甲公司2010年度实现的利润总额为1 610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：
　　①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转加的坏账损失不计入应纳税所得额。
　　②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
　　③年末根据可供金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
　　④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣 
除。
　　⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。

附 2020年国内国际时政资料供参考：

14526、民居建筑：北京四合院：中国汉族地区传统民居的主流是规整式住宅，以采取中轴对称方式布局的北京四合院为典型代表。北京四合院分前后两院，居中的正房体制最为尊崇，是举行家庭礼仪、接见尊贵宾客的地方，各幢房屋朝向院内,以游廊相连接;窑洞式住宅：中国北方黄河中上游地区窑洞式住宅较多，在陕西、甘肃、山西等黄土地区，当地居民在天然土壁内开凿窑洞作为住房。由于自然环境、地貌特征和地方风土的影响，窑洞形成各式各样的形式;广西的“杆栏式”民居建筑：在木(竹)柱底架上建筑的高出地面的房屋。防潮防虫蚁。

14527、最为古老的木建筑：

唐朝仅存的木结构建筑——五台山古刹佛光寺和南禅寺;

千年木塔——山西应县木塔。

14528、古老的砖石建筑：

河北赵州桥、西安大雁塔、大理崇圣寺三塔、开封铁塔。

14529、商朝：甲骨文已经成为比较成熟的文字，是殷商时期刻写在龟骨，兽骨，人骨上记载占卜，祭祀等活动的文字。严格地讲，只有到了甲骨文，才称得上是书法。因为甲骨文已具备了中国书法的三个基本要素：用笔，结字，章法。

14530、西周：金文是铸刻在青铜器上的文字。主要代表是西周《毛公鼎铭文》，其结构匀称准确，线条遒劲稳健，布局妥贴，充满了理性色彩，显示出金文已发展到极其成熟的境地。

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