2020年国家电网公司招聘考试笔试资料金融考点：对借款者财务报表的分析

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 对借款者财务报表的分析
借款者的财务报表是银行信贷人员取得信贷资料的最主要来源之一。分析比较借款者的财务报表能帮助信贷人员确定借款者的信用，决定是否发放贷款。商业银行对企业财务报表的分析，主要集中于资产负债表、利润表和现金流量表。
1、资产负债表的分析。从银行的角度讲，分析借款人的资产负债表，目的是剔除资产负债中存在的水分，摸清家底，避免贷款的风险。就资产来看，主要是分析应收账款、存货和固定资产的状况。对应收账款的分析，要了解应收账款的数量、期限结构、数量结构及对象结构，防止过期账款、虚假账款以及抵押出去的账款；对存货的分析，主要是考察存货的周转时间，规模是否合理；变现能力如何。如果用存货抵押时，要剔除存货中的变质商品，了解存货是否投保；对固定资产的分析，应了解企业是否按规定提足了固定资产折旧，固定资产是否全额投保；固定资产的用途是否广泛（易售性）；固定资产是否已用于其他抵押。就负债来看，应了解负债的规模和结构，重点审查负债的到期日和企业的偿还能力。就资本来看，重点了解企业的资本结构，其中是否存在虚假成分。
2、利润表的分析。从银行的角度讲，分析借款人的利润表，目的是了解企业的盈利能力，确定还款的可能性。评价利润表一般的方法，是将各个项目与销售收入对比，前期和本期对比，以及本企业和其他企业对比，明确企业的利润多少。这不仅是贷款到期偿还的保证，而且关系到日常性的利息支付。
3、现金流量表的分析。贷款能否按期偿还，除了借款人的还款意愿外，商业银行还必须关注借款人是否有能力获得足够的现金以偿还贷款。一般而言，借款者偿还贷款只有三种来源：第一，从销售收入或其它收入中产生的现金流量；第二，资产的出售或变现；第三，通过发行债券或股票筹集资金。任何一种来源都能提供足够的现金以偿还贷款，但是商业银行倾向于以销售收入获得的现金流量作为还款的主要来源，因为出售资产可能削弱借款者的盈利而使银行作为贷款人的安全性降低，发行债券筹资会加重借款人的债务负担，发行股票筹资则会受到很多方面的限制，而且，销售活动中现金流量的减少也是企业走下坡路和贷款质量下降的指示器。

附 2020年国内国际时政资料供参考：
 

【热点背景】

9月1日,北京首批专门用于公务出行的电动自行车正式投用。它仅面向机关事业单位公务出行人群,解决10公里以内的出行难题。这是北京市首批公务电动自行车,它们全部符合新国标,并为骑行人购买了保险。

据介绍,此次投放的公务电动自行车采用北斗导航系统与GPS导航系统,结合电子围栏技术,实现无桩式定点停车。每一辆公务电动自行车都纳入数据化、智能化的管理渠道,能够准确追踪到使用状况。使用者无需缴纳押金,由骑行者所在单位集体购买服务或公务出行卡,个人信息和单位信息经过平台审核后就能正常骑行。

对于政府投放的用于公务出行的电动自行车受到社会广泛热议，引起了强烈反响，大家对于电动公务自行车的认可度较高。

【模拟试题】

为了解决机关事业单位10公里以内公务出行难的问题，北京投放专门用于公务员出行的电动自行车，针对于机关事业单位的工作人员，无需缴纳押金，由单位集体购买服务或公务出行卡，个人信息和单位信息经过平台审核就可以正常骑行。对于此项举措，你怎么看?

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