涉税专业服务 程序与方法

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• 1下列关于无形资产的税务处理表述正确的有（ ）。

  A.自创商誉计算的摊销费用，可以税前扣除

  B.无形资产的摊销，采取直线法计算

  C.企业外购商誉的支出，可以在支出当期税前扣除

  D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用扣除

  E.企业购进的软件，符合无形资产确认条件的，可以适当缩短摊销年限，最短为2年 (含）

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• 2产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所汀立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权 转移书据”征税范围的有（ ）。

  A.不动产所有权转让

  B.专利申请转让

  C.非专利技术转让

  D.专有技术使用权转让

  E.土地使用权转让

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• 3下列各项可以不缴纳土地增值税的有（ ）。

  A.转让抵押贷款的房屋

  B.房地产的代建房行为

  C.房地产重新评估而使其升值

  D.因闰家建设需要而被政府征收、收回的房地产

  E.出借企业闲置的办公室

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• 4房产税的征税范围包括（ ）。

  A.县城

  B.建制镇

  C.工矿区

  D.农村

  E.城市

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• 5下列用地中，应缴纳城镇土地使州税的有（ ）。

  A.企业内的广场、道路占用的土地

  B.军队自用的土地

  C.街道绿化的用地

  D.寺庙里商店的用地

  E.免税单位无偿使用纳税单位的土地

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• 6在我闰领域和管辖海域，发生下列（ ）情形，需要缴纳环境保护税。

  A.直接向环境排放污水的学校

  B.直接向环境抛弃生活垃圾的家庭

  C.向依法设立的污水集中处理中心排放污水的化工厂

  D.在符合国家环境保护标准的场所贮存废渣的矿山

  E.某规模化养殖的养牛场向环境直接排放污水

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• 7下列有关纳税审查方法的表述不正确的有（ ）。

  A.顺查法工作量大，重点不够突出

  B.逆奄法适用于对纳税人、扣缴义务人的税务情况比较了解的情况

  C.控制计算法通常可以单独使用

  D.以产核销、以耗定产属于纳税审查方法中的控制计算法

  E.査询法一般用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的情况

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• 8涉税服务人员发现委托人及其指向第三人存在下列情形（ ）之一的，应当及时提醒，并形成书面记录。

  A.对重要涉税事项的处理会损害税务师事务所利益的

  B.对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及相关规定相抵触的

  C.对重要涉税事项的处理会导致利害关系人产生重大误解的

  D.对蜇要涉税$项的处理有其他不实内容的

  E.对重要涉税事项的处理与行业背道而驰的

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• 9下列经济事项中，既屈于增值税视同销售，乂屈于企业所得税视同销售的项目 有（）。

  A.自产的货物用于对外捐赠

  B.委托的货物用于建造厂房

  C.自产的货物川于对外投资

  D.外购的货物用于对外捐赠

  E.外购的货物川于集体福利

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• 10纳税人提供的下列服务，在计算销项税额时可以差额计税的有（ ）。

  A.经纪代理服务

  B.融资性售后回租服务

  C.咨询服务

  D.人力资源外包服务

  E.旅游服务

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