涉税会计核算

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• 11某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得 稽核相符结果的海关专用缴款书的进项税额，企业的会计处理为（ ）。

  A.暂不进行会计处理

  B.记入“应交税费一应交增值税(进项税额）”科目

  C.记人“应交税费一未交增值税”科目

  D.记人“应交税费一待认证进项税额”科目

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• 12甲公司为增值税一般纳税人，位于A市。2021年2月在B市有一项建筑服务工程款含 税价款120万元，分包工程含税价款30万元，取得增值税普通发票，购进材料取得专 用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时，正确的账务处理是（ ）。

  A.借:应交税费——简易计税 26 213.59贷：银行存款 26 213.59

  B.借：应交税费——简易计税 34 951.46贷：银行存款 34 951.46

  C.借：应交税费——预交增值税 26 213.59贷：银行存款 26 213.59

  D.借：应交税费——简易计税 16 216.22贷：银行存款 16 216.22

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• 13某商场与某手机代理商签订合同约定，将一柜台出租给手机代理商，租期2021年1月 1日一2021年3月31日，共3个月，不含增值税月租金10万元，于2021年3月31日 一次性付清。对于该业务该商场选择一般计税方法，则2021年1月31日应进行的账务处理是（ ）。

  A.不做任何账务处理

  B.借：应收账款 109 000贷:主营业务收人 180000应交税费一应交增值税（销项税额） 9 000

  C.借：应收账款 109 000贷：主营业务收人 100000应交税费——待转销项税额 9 000

  D.借：应收账款 100000贷：主营业务收人 180000

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• 14税务师于2021年3月份巿核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2020年11月该企 业以含税价60 000元出售一台使用过的固定资产（车床），出售时会计核算为：借：银行存款 60 000贷：同定资产清理 58 834.95应交税费——简易计税 1 165.05经进一步审核发现，该固定资产于2012年2月份购进并投人使用，购进时取得增值税 专用发票注明金额80 000元、税额13 600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错账， 正确的账务调整是（ ）。

  A.借：应交税费——简易计税 1 165.05固定资产清理 5 737.6贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6 902.65

  B.借：应交税费——简易计税 1 165.05以前年度损益调整 5 737.6贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6 902.65C•借:以前年度损益调整 5737.6贷：应交税费——简易计税 5 737.6D.借：应交税费——简易计税 1 165.05以前年度损益调整 6 634.95贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7 800

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• 152021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40 000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制， 多结转成本的凋整分录为（ ）。

  A.(1)借：主营业务成本 -40000贷：库存商品 -40 000(2)借：本年利润 -40 000贷：主营业务成本 -40 000

  B.借：利润分配——未分配利润 -40 000贷：库存商品 -40 000

  C.借：库存商品 40 000贷：以前年度损益调整 40 000

  D.(1)借：库存商品 40 000贷：以前年度损益调整 30 000应交税费——应交所得税 10 000(2)借：以前年度损益调整 30 00()贷：利润分配——未分配利润 30 000

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• 16小规模纳税人应缴纳的增值税，通过应交税费（ ）科目核算。

  A.预交增值税

  B.应交增值税

  C.简易计税

  D.未交增值税

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• 17应借记资产成本而非税金及附加科目的税种是（ ）。

  A.房产税

  B.城镇土地使用税

  C.车船税

  D.车辆购置税

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• 182020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现 企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为： 借：管理费用 100 000贷：原材料 100 000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录 是（）。

  A.借：在建工程 100 000贷：管理费用 1⑻000

  B.借：在建工程 100 000贷：本年利润 100 000

  C.借：在建工程 100 000贷：原材料 100 000

  D.借：在建工程 100 000贷：以前年度损益调整 100 000

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• 192019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（ )0

  A.应交税费一应交增值税（销项税额）

  B.应交税费——应交增值税（进项税额）

  C.应交税费一应交增值税（销项税额抵减）

  D.应交税费——应交增值税（减免税款）

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• 20018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。

  A.借：管理费用贷：银行存款

  B.借：固定资产贷：银行存款

  C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

  D.借：税金及附加贷：银行存款

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