企业所得税试题第一部分

试卷预览

• 31企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（ )

  A.自清算完成之日30天内

  B.自注销营业执照之前30日内

  C.自实际经营终止之日起60日内

  D.自人民法院宣告破产之日起15日内

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• 32依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的（ ）。

  A.公允价值

  B.账面价值

  C.账面净值

  D.评估价值

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• 33依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让资产的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。

  A.转让不动产所得

  B.销售货物所得

  C.转让动产所得

  D.转让权益性投资资产所得

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• 34依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（ ）。

  A.接受捐赠收人，按照合同约定的捐赠日期确认收人的实现

  B.特许权使用费收人，以实际取得收人的日期确认收人的实现

  C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

  D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收人的实现

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• 35关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（ ）。

  A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本

  B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换人土地的评估价值作为计税成本

  C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计 税成本

  D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为 计税成本

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• 36依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ ）。

  A.闲置未用的仓库和办公楼

  B.以经营租赁方式租人的生产设备

  C.单独估价作为固定资产入账的土地

  D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

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• 372019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1 000万元、公允价值1 200万元，五年内尚未弥补的亏 损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4. 5%，则甲企业可弥补的乙企 业亏损限额是（ ）万元。

  B.45

  C.54

  D.60

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• 38关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（ ）。

  A.预约定价安排采取五分位法确定价格或者利润水平

  B.预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序

  C.预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧，应呈报国家税务总局协调

  D.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变 化之日起60日内书面报告主管税务机关

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• 39依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。

  A.接受社会捐赠的收入

  B.N政府购买服务取得的收入

  C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费收入

  D.不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入

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• 402019年8月，某房地产公司采取基价并实行超蓰价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成 交额为5 000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分別为4 200万元和 500万元。房地产公司企业所得税的应税收人是（ ）万元。

  A.4 200

  B.4 500

  C.4 700

  D.5 000

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