对舞弊和法律法规的考虑模拟题

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• 1下列关于治理层、管理 层与注册会计师对舞弊的责任的说法中， 正确的有（ ）。

  A.由于审计的同有限制，即使注册会计 师按照审计准则的规定恰当计划和执行 了审计工作，也不可避免地存在财务报 表中的某些重大错报未被发现的风险， 注册会计师不能对财务报表整体不 存在大错报提供合理保证

  B.被审计单位治理层和管理层对防止或 发现舞弊负有主要责任

  C.治理层的监督包括考虑管理层凌驾于 控制之上或对财务报告过程施加其他不 当影响的可能性

  D.舞弊导致的重大错报未被发现的风 险，大于错误导致的重大错报未被发 现的风险

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• 2下列关于舞弊的说法 中，不正确的是（ ）。

  A.对能够导致财务报表发生重大错报的 舞弊，无论是编制虚假财务报告还是侵 占资产，注册会计师均应当合理保证能 够予以发现

  B.注册会计师实施的对发现错误有效的 审计程序对发现舞弊同样有效

  C.在舞弊导致错报的情况下，固有限制 的潜在影响尤其大

  D.侵占资产通常伴随若虚假或误导性的 记录或文件，其目的是隐瞒资产丢失或 未经适当授权而被抵押的事实

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• 3下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（ ）。

  A.询问治理层、管理层和内部审计人员

  B.考虑向被审计单位提供其他服务所获 取的信息

  C.实施实质性分析程序

  D.评价舞弊风险因索

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• 4下列各项关于舞弊风险 因素的说法中，正确的有（ ）。

  A.舞弊发生时通常存在舞弊风险因索

  B.存在舞弊风险因索必然表明发生了 舞弊

  C.存在舞弊风险索可能表明存在由于 舞弊导致的重大错报风险

  D.舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的 首要条件

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• 5下列舞弊风险因索中， 与侵占资产相关的是（ ）。

  A.管理层为满足第三方要求而承受过度 的压力

  B.组织结构釔杂或不稳定

  C.管理层态度不端或缺乏诚信

  D.对资产的记录不充分

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• 6下列舞弊风险因索中， 与实施舞弊的动机或压力相关的 是（ ）。

  A.被审计单位在经济环境及文化背设不 同的国家或地区从事重大经营或大跨 境经营

  B.非财务管理人员过度参与会计政策的 选择或重大会计估计的确定

  C.对高级管理人员的支出的监督不足

  D.管理层为被审计单位的侦务提供了担保

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• 7关于识別和评估舞弊导 致的重大错报风险的相关说法中，错误 的有（ ）。

  A.舞弊导致的重大错报风险属于需要注 册会计师特別考虑的重大错报风险

  B.在财务报表审计中，注册会计师关注 的是导致财努报表层次重大错报风险的 舞弊

  C.注册会计师应当基于利润确认存在舞 弊风险的假定评价哪些交易导致舞弊 风险

  D.注册会计师实施舞弊风险评估程序的 目的在于确定舞弊导致的错报的金额

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• 8为应对管理层凌驾于控 制之上的风险，下列审计程序屮，注册会 计师在所有审计业务中均应当实施的 有（ ）。

  A.测试编制财务报表过程中作出的其他 调整足杏适当

  B.测试日常会计核饤过程中作出的会计 分录是否适当

  C.审核会计估计是杏存在偏向，并评价 产生这种偏向的环境是否表明存在由于 舞弊导致的重大错报风险

  D.评价管理层在作出会计估计时所作的 判断和决策是否反映出管理层的某种偏 向，从而可能表明存在由于舞弊导致的 重大错报风险

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• 9下列有关管现层凌驾于 控制之上的说法中，错误的有（ ）。

  A.管理层凌驾于控制之上的风险厲于特 别风险

  B.上市公司不存在管理层凌驾于控制之 上的风险

  C.保持职业怀疑可以消除管理层凌驾于 控制之上的风险

  D.管理层凌驾于控制之上的行为发生方 式不可预见

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• 10下列关于舞弊的说法中， 正确的有（ ）。

  A.如果识别出某项错报是较商层级的管 理层实施舞弊导致的，注册会计师应重新评价对由于舞弊导致的茁大错报风

  B.如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形，注册会计师应当在相关法律法规允许的情况下，考虑是杏需要解除业务约定

  C.注册会计师应当向管理层获取认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任的书而声明

  D.获収管理层和治观层已向注册会计师披辦了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果的书面声明通常足以应对舞弊导致的重大错报风险

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