全国税务师职业资格考试考题解析2

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• 12016年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收人1000万元。投资期间 乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税 务处理，正确的是（ ）。

  A.应确认应纳税所得额160万元

  B.应确认股权转让所得200万元

  C.应确认股息红利所得840万元

  D.应确认应纳税所得额1000万元

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• 22018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收人20万元，假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应缴纳的个人所得税为（ ）元。

  B.4.0

  C.3.4

  D.2.0

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• 3根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是（ ）。

  A.实际发生额不得在税前扣除

  B.实际发生额的60%可以在税前扣除

  C.实际发生额的40%可以在税前扣除

  D.实际发生额的10%可以在税前扣除

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• 4计算商铺租赁所得个人所得税时不得在税前扣除的是（ ）。

  A.缴纳的印花税C.经核准的修缮费用

  B.缴纳的城市维护建设税D.违章租赁的罚款

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• 5某商场对累积消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（ ）。

  A.属于偶然所得，但免征个人所得税

  B.属于偶然所得，但减半征收个人所得税

  C.属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税

  D.属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税

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• 6计算商铺租赁所得94.下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（ )

  A.托儿补助费

  B.退休人员再任职收人

  C.差旅费津贴

  D.工伤赔偿金

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• 7计算商铺租赁所得95.李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企业留存利润20万元，李某分得利润5万元，无综合所得。2019年李某 应缴纳个人所得税（ ）元。

  A.6250

  B.12245

  C.7500

  D.58050

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• 8根据个人所得税相关规定，计箅合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（ )0

  A.合伙企业留存的利润

  B.分配给合伙人的利润

  C.支付的工商业联合会会费

  D.合伙个人缴纳的个人所得税

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• 9个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收人。 此办法适用于发生股权转让后（ ）个月内。

  A.1

  B.3

  C.6

  D.12

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• 10计算商铺租赁所得98.转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（ ）。

  A.关联交易的实际价格x(l+可比非关联交易成本加成率）

  B.关联交易的实际价格+(1+可比非关联交易成本加成率）

  C.关联交易的合理成本气1+可比非关联交易成本加成率）

  D.关联交易的合理成本x( 1+可比非关联交易成本加成率）

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