会计基础模拟题8

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• 21下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（    ）。

  A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

  B.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

  C.自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

  D.总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25%由总机构所在地分享，50%由各分支机构所在地分享，25%按一定比例在各地间进行分配

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• 22某小型微利企业2010年～2016年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2016年企业应纳税所得额为（    ）万元。

  B.10

  C.18

  D.8

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• 23A创业投资企业2015年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资1000万元，股权持有到2016年12月31日。2016年A企业实现利润总额800万元，其中取得被投资企业分得的股息、红利3000万元，发生业务招待费60万元，已经计入管理费用。不考虑其他纳税调整事项，则A企业2016年应纳企业所得税（    ）万元。

  A.25

  B.36.25

  C.10

  D.31.2

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• 24根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（    ）。

  A.未投入使用的房屋、建筑物

  B.未投入使用的机器设备

  C.以经营租赁方式租入的固定资产

  D.以融资租赁方式租出的固定资产

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• 25某高新技术企业，2016年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（    ）。

  A.375万元

  B.355万元

  C.325万元

  D.305万元

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• 26某居民企业2016年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年未扣除该项实际资产损失的应纳税所得额为50万元，2014年应纳税所得额为70万元，2015年计算的应纳税所得额为150万元。2016年应纳税所得额120万元，假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2016年实际应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.15

  B.25

  C.30

  D.37.5

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• 27根据企业所得税的有关规定，下列各项中，属于居民企业的有（    ）。

  A.依法在中国境内成立的个人独资企业

  B.依法在中国境内成立的外商投资企业

  C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

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• 28根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有（    ）。

  A.实际管理机构所在地标准

  B.所得来源地标准

  C.登记注册地标准

  D.交易发生地标准

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• 29根据企业所得税法的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（    ）。

  A.财政拨款

  B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  C.有专项用途符合管理条件的财政性资金

  D.非营利机构接受其他单位的捐赠收入

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• 30下列关于收入实现的确认中，表述正确的有（    ）。

  A.采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

  B.采取以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入

  C.销售商品涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额，商业折扣在实际发生时作为财务费用扣除

  D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

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