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2020年军队文职人员招聘:会计学资料-计提所得税费用会计分录

来源:长理培训发布时间:2020-09-09 16:01:01

计提所得税费用会计分录

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的:

计提时

借:所得税费用

       递延所得税资产(或贷方)

 贷:应交税费——应交所得税

        递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借:应交税费——应交所得税

 贷:银行存款

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

递延所得税费用(或收益)

=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税

责编:郝悦皓

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