上海2020年国家电网官网招聘考试资料：在整体层面了解内部控制

在整体层面了解内部控制
1.对整体层面内部控制的了解的人员
对整体层面内部控制的了解由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合。
2.对整体层面内部控制了解的重点
注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况，包括由于被审计单位及其环境的变化而导致内部控制发生的变化以及采取的对策。注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响。
3.对整体层面内部控制了解的方法
(1)询问被审计单位人员；(2)观察特定控制的应用；
(3)检查文件和报告；(4)执行穿行测试。
4.对整体层面内部控制了解的内容
在了解内部控制的各构成要素时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。
5.对整体层面内部控制了解的记录
注册会计师应当将对被审计单位整体层面内部控制各要素的了解要点和实施的风险评估程序及其结果等形成审计工作记录，并对影响注册会计师对整体层面内部控制有效性进行判断的因素加以详细记录。
6.整体层面的内部控制与控制环境的关系
财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境，因此，注册会计师在评估财务报表层次的重大错报风险时，应当将被审计单位整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑。

一年来，各地从实际出发，对文件、会议等“瘦身”，把干部从一些无谓的事务中解脱出来。在减少层层发文方面，部分省份控制文章重复率，以防止反复发文。广西规定，内容与上级文件重复雷同超过70%的，不予发文;内蒙古规定，与国务院文件重复率超过50%的作退文处理。在会议方面，广东省规定全省性会议一般只安排一位省领导同志作主题讲话，大会发言人数不超过3人，每人发言时间控制在8分钟以内。在减少考核事项方面，湖南、四川等省份下发通知，清理“一票否决”事项;天津、江苏等省份提出，对涉及评比表彰的各类创建活动进行集中清理，该撤销的撤销，该合并的合并。此外，福建、浙江、河北等省份反对“指尖上的形式主义”，让干部从过多的微信、QQ工作群及政务APP中抽身……

开展“不忘初心、牢记使命”主题教育后，各地区各部门将形式主义突出问题作为整改内容之一。国家卫健委制定了解决形式主义突出问题为基层减负的19项具体措施，其中，将公立医院综合改革效果评价指标由2017年的32项精简至8项;山东省青州市税务局明晰网上纳税流程，鼓励网上申报，自4月份以来，网上申报率达90%以上……一系列举措切实减轻了基层负担，得到基层干部的普遍欢迎。