浙江2020年国家电网官网招聘考试资料：业务流程层面了解内部控制

在业务流程层面了解内部控制
1.对业务流程层面内部控制了解的时间
在初步计划审计工作时，注册会计师需要确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定。
2.对业务流程层面内部控制了解的六大步骤
(1)确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别；
(2)了解重要交易流程，并记录获得的了解；
(3)确定可能发生错报的环节；
(4)识别和了解相关控制；
(5)执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解；
(6)进行初步评价和风险评估。
3．初步评价和风险评估
在识别和了解控制后，根据执行上述程序及获取的审计证据，注册会计师需要评价控制设计的合理性并确定其是否得到执行。
注册会计师对控制的评价结论可能是：
(1)所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行；
(2)控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；
(3)控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制。
5-5  评估重大错报风险

多管齐下，助推减负落实落地

“江苏省无锡市锡山区教育局党委书记、局长冯冬雁等人脱离实际乱发文、加重基层负担问题……”12月1日，中央纪委国家监委公开曝光了冯冬雁的相关问题。原来，2019年5月，锡山区教育局在开展扫黑除恶专项斗争中，未吃透上级政策，对校园贷、套路贷和校园欺凌等问题集中摸排时，把“学生涉黑涉恶情况”作为填报内容，“一刀切”地下发给该区教育系统所有学校进行摸排，给全区学校增加了不必要的负担，甚至造成不良影响。对此，局党委被责令作出书面检查，冯冬雁等相关责任人也分别受到党内警告等处分。

对冯冬雁等人的问题公开曝光，亮出了党中央为基层减负的鲜明态度。同样，各地在出台办法、拿出举措为基层减负的同时，对那些增加基层负担、给基层干部“添堵”的做法也毫不手软。

前不久，甘肃省通报了对省人社厅任性用权制约高层次人才引进、增加基层负担的处理情况。省人社厅党组书记、厅长被诫勉处理;分管厅党组成员、副厅长及事业处处长等相关干部均被问责。原因在于，甘肃今年2月出台政策，将引进高层次人才由事前审批改为事后备案。然而，省人社厅却出台文件要求“事前备案”，搞“变相审批”。其中，一些表格内容冗杂、名目繁多，各用人单位疲于奔波、苦不堪言。