2019年注册会计师考试税法提升练习及答案（十二）

 　　1.纳税人发生以下情形的，需要向税务机关申请办理变更税务登记的是(　　)。

　　A.改变隶属关系

　　B.因住所、经营地点变动，涉及改变原主管税务机关的

　　C.资不抵债而破产

　　D.因经营期限届满而自动解散

　　2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(　　)内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.45日

　　3.纳税人遗失税务登记证件的，应当在(　　)内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.45日

　　4.根据税收征管法的有关规定，除不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是(　　)。

　　A.开立银行账户

　　B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

　　C.办理工商登记

　　D.申请减税、免税、退税

　　5.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起(　　)日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　6.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起(　　)内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起(　　)内进行调整。

　　A.3年;5年

　　B.5年;10年

　　C.3年;10年

　　D.5年;15年

　　7.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起(　　)内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　8.税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经(　　)批准。

　　A.国家税务局

　　B.财政部

　　C.省级人民政府

　　D.县级以上税务局(分局)局长

　　9.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是(　　)。

　　A.税收优先于所有的无担保债权

　　B.税收优先于抵押权、质权和留置权

　　C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

 

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】选项BCD属于需要办理注销税务登记的情况。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD均属于纳税人办理事项时必须持有税务登记证件的情形。

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局(分局)局长批准。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】选项A：税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权;选项B：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行;选项D：纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的，税收优先于罚款和没收非法所得。