下列关于所得税的表述中，不正确的是（ ）。

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• 1A公司所得税税率为25%。2018年丨月取得一项无形资产，成本为160万元，闪風:使 用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规 定按10年采用直线法摊销，预计净残值为零。2018年12月31日无形资产没有发生减 值，则下列表述中，不正确的是（ ）。

  A.可抵扣暂时性差异16万元

  B.应纳税暂时性差异16万元

  C.确认递延所得税负债4万元

  D.确认递延所得税费用4万元

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• 2屮公司所得税税率为25%。2018年年初“预计负侦一产品质量保证”账面余额为 500万元，“递延所得税资产”科目余额为丨25万元。2018年计提产品保修费用100万 元，2018年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税 前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为（ ）万元3

  A.50

  B.-50

  C.75

  D.25

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• 3下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。

  A.因欠税产生的应交税款滞纳金

  B.因购入存货形成的应付账款

  C.因确认保修费用形成的预计负债

  D.为职工计提的应付养老保险金

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• 4中公司在2018年共发生净亏损8 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后 5个年度的应纳税所得额。2018年年末，中公司预计其在未来5年内能够产生应纳税 所得额10000万元。甲公司在2019年实际产生的应纳税所得额为零。2019年年末， 中公司预计其在未来4年能够产生的应纳税所得额为6 000万元。甲公司适川的所得 税税率为25%。假定无其他纳税调整事项，则甲公司在2019年年末应做的会计处理是（）。

  A.调增递延所得税资产账面价值1500万元

  B.调减递延所得税资产账面价值1 500万元

  C.调减递延所得税资产账面价值2000万元

  D.调减递延所得税资产账面价值500万元

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• 5A公司2017年12月1日购人的一项环保设备，原价为1500万元，使用年限为10年，预计净残值为0,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提 折旧，使用年限、净残值同会计规定。2019年年末企业对该项固定资产计提了 60万 元的间定资产减值准备，A公司适的所得税税率为25%。假定预汁未来期间税前可 以取得足够的应纳税所得额川于抵扣可抵扣暂吋性差异，对于该项设备，A公司 2019年度进行所得税处理吋应确认（ ）。

  A.递延所得税负债75万元

  B.递延所得税负债37. 5万元

  C.递延所得税资产37. 5万元

  D.递延所得税资产75万元

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• 6甲公司适用的所得税税率为25%。2x20年3月3丨:丨丨^丨公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为其他权益工具投资，假定不考虑交易费用。2x20年 12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，该企业不存在其他会计与税法之间的差异。2x20年度「丨1公司税前会计利润为1 000万元。 则甲公司2x20年有关其他权益工具投资所得税影响的会计处理不正确的是（ ）。

  A.应纳税暂时性差异为100万元

  B.确认递延所得税负侦25万元

  C.递延所得税费用为25万元

  D.当期所得税费用为250万元

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• 7(2018年）2017年，甲公司当期应交所得税15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他 因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额为（ ）万元。

  A.15 480

  B.16 100

  C.15 500

  D.16 120

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• 8(2016年）2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购人100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产。2015年12月31日，甲公司持有乙公司普 通股股票的公允价值为每股6元。不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项 业务应确认的应纳税暂时性差异为（ ）万元。

  B.600

  C.400

  D.200

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