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某企业2021年1月31日增值税账户贷方的销项税额为8 000元,借方的进项税额为 12 000元,已交税金为6 000元。月末下列会计分录正确的是( )。

发布时间:2021-09-29

A.不作账务处理

B.借:应交税费 未交增值税 6 000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 6 000

C.借:应交税费——未交增值税 10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10 000

D.借:应交税费——未交增值税 4 000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 4 000

试卷相关题目

  • 12021年1月某企业(增值税一般纳税人)外购原材料10吨并人库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税税额为1560元,另支付不含税运费1 200元,取 得运输单位(增值税一般纳税人)开具的增值税专州发票。运输途中原材料因管理不善 丢失1吨。上述款项均已付清,下列分录正确的是( )。

    A.借:管理费用 1308原材料 12000应交税费——应交增值税(进项税额) 1560贷:银行存款14 868

    B.厝:原材料 11880待处理财产损溢 1491.6应交税费——应交增值税(进项税额) 1 544.4贷:银行存款 14 916

    C.借:原材料 13 200应交税费——应交增值税(进项税额) 1 668贷:银行存款 14 868

    D.借:原材料 11880待处理财产损溢 1 486. 8应交税费——应交增值税(进项税额) 1 501. 2贷:银行存款 14 868

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  • 2下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的表述,不正确的是( )。

    A.企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记

    B.企业按规定直接减免的增值税额借记“减免税款”专栏科目

    C.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,反映出口企业销售出口货物后,向税务机关 办理免、抵、退税申报,按规定汁算的应免抵税额

    D.“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏在“应交增值税” 明细账的贷方

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  • 3某企业为增值税一般纳税人,2021年2月欠缴以前月份的增值税额10万元,2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元,则月末企业的会计处理正确的是( )。

    A.借:应交税费——未交增值税 60 000贷:应交税费——应交增值税(进项税额) 60000

    B.借:应交税费——应交增值税(进项税额) -60000贷:应交税费——未交增值税 -60 000

    C.借:应交税费——未交增值税 60 000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)60 000

    D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)60000贷:应交税费——未交增值税 60 000

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  • 4税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提12月份折旧时多计提了上月新购间 定资产产生的折旧3 000元,则较为恰当的调账方法是( )。

    A.红字冲销法

    B.补充登记法

    C.综合账务调整法

    D.分配率调整法

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  • 5某企业2021年6月“应交税费——应交增值税”科目,期初借方余额为5 000元,本月 贷方发生额为80 ()00元,借方发生额为50 000元,则6月末企业正确的会计处理是()。

    A.借:应交税费——应交增值税 25 000贷:应交税费——未交增值税 25 000

    B.借:应交税费 应交增值税 25 000贷:银行存款 25 000

    C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税

    D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:银行存款

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  • 6企业将外购的货物用于对外长期股权投资,其账务处理正确的是( )

    A.借:营业外支出贷:库存商品

    B.借:长期股权投资贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)

    C.借:长期股权投资贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)

    D.借:长期股权投资贷:主营业务收人应交税费——应交增值税(销项税额)

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  • 7一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费一(进项税额转出)”科目进行核算的是( )。

    A.将上月购进货物用于本企业的业务招待

    B.本期收到出口货物的退税额

    C.当月购进的材料发生退货

    D.向产的产品用于对外投资

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  • 8下列业务的会计分录,不正确的是( )。

    A.小规模纳税人生产销售商品:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税

    B.一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备:借:银行存款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)

    C.—般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车:借:银行存款贷:固定资产淸理应交税费——应交增值税(销项税额)

    D.小规模纳税人处置已使用过的生产设备:借:银行存款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税

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