增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（ ）。

试卷相关题目

• 1下列企业涉税会计核筲处理正确的有（ ）。

  A.企业当月上缴上月应缴未缴的增値税时，借己“应交税费——未交增值税”科目， 贷记“银行存款”

  B.退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏

  C.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷 记“应交税费——应交个人所得税”科目

  D.税务师事务所对某一般纳税人企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调 整，应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户

  E.小规模纳税人购买物资，取得的增值税专用发票上注明的增值税，应通过“应交税 费——应交增值税”科目的借方核灯

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• 2某小规模纳税人在2020年8月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购 人货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。（不考虑其他税收优惑）

  A.借：银行存款 90 000贷：主营业务收人 90 000

  B.借：银行存款 90 000贷：主营业务收人 87 378.64应交税费——未交增值税 2 621. 36

  C.借：银行存款 90 000贷：主营业务收人 87 378.64应交税费——应交增值税 2 621. 36

  D.借：银行存款 90000贷：主营业务收人 76 923.08应交税费——应交增值税 13 076. 92

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• 3某工业企业将使用过的仓库对外出钽，取得转让收人I 000万元，应缴纳土地增值税35万元，则下列关于土地增值税的账务处理正确的是（ ）。

  A.借：税金及附加 350 000贷：应交税费——应交土地增值税 350 000

  B.借：其他业务成本 350 000贷：应交税费——应交土地增值税 350 000

  C.借:固定资产清理 350000贷：应交税费——应交土地增值税 350 000

  D.借：其他业务成本 350 000贷：银行存款 350 000

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• 4某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2021年4月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理是（ ）。

  A.不用做会计处理

  B.借：银行存款 460 000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 460000

  C.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 300000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 300000

  D.借:应收出口退税款 300000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 160 000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 460000

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• 5下列从事金银首饰零售业务的单位关于应缴消费税的表述，不正确的是（ ）。

  A.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并人销售额，计征消 费税

  B.随同金银首饰销售不单独计价的包装物的消费税记人“税金及附加”科目

  C.用于馈赠、赞助的金银首饰应缴纳的消费税，应记人“税金及附加”科目

  D.用于职工福利、奖励的金银首饰应按纳税人销售同类金银首饰的销售价格确定计 税依据征收消费税；没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税

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• 6以下不耑要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核符的有（ ）。

  A.将外购的货物用于集体福利

  B.将沟产的产品用于市场推广

  C.将N产的产品用于股东分配

  D.产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

  E.将外购的货物州于对外投资

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• 7根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（ ）。

  A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务

  B.一般纳税人采州简易计税方法发生的增值税扣减业务

  C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务

  D.—般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

  E.小规模纳税人采州简易计税方法发生的增值税缴纳业务

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• 8某企业2021年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2021年6月期末留 抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有（ ）。

  A.6月：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 50 000贷:应交税费一:未交增值税 50 000

  B.6月：借：应交税费——应交增值税(进项税额） -100000贷：应交税费——未交增值税 -100 000

  C.7月：不必作处理

  D.7月：借：应交税费一未交增值税 30000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 30 000

  E.7月：借：应交税费——应交增值税（进项税额） -50000贷：应交税费——未交增值税 -50 000

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• 9甲生产企业系增值税一般纳税人，出口自产产品，增值税出口退税的账务处理中，可能涉及的会计科目有（ ）。

  A.应收出口退税款

  B.应交税费——应交增值税(减免税款）

  C.应交税费——应交增值税(进项税额转出）

  D.应交税费——应交增值税（出口退税）

  E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

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• 10某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有( )。

  A.企业当期发生进货退回业务（已抵扣进项税额），应该是红字借记“应交税费——应 交增值税（进项税额）”科目

  B.邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税时，按加计抵减的 金额贷记“其他收益”科目

  C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失（已抵扣进项税额），贷记“应交税 费——应交增值税(进项税额转出）”科目

  D.企业用外购汽车（已抵扣进项税额）对外捐赠，捐赠时贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

  E.企业用外购的牛奶（已抵扣进项税额）发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

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