甲企业为小规模纳税人，按季申报纳税。2021年第2季度销售货物不含税销售额16万元，提供服务不含税销售额12万元，销售不动产不含税销售额10万元。则甲企 业2021年第2季度应（ ）。

试卷相关题目

• 1下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ ）。

  A.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

  B.小规模纳税人（除其他个人外）销售1=1己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

  C.一般纳税人销售自产自来水可以按照3%的征收率计征增值税

  D.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产按照3%的征收率计征增值税

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• 2张教授为一企业作讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1 000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，不考虑其他税费。企业为该教授第一个 月应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

  A.800

  B.640

  C.1440

  D.1 280

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• 3依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计箅企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂 时性差异的是（ ）。

  A.业务招待费产生的差异

  B.职工福利费产生的差异

  C.职工工会经费产生的差异

  D.职工教育经费产生的差异

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• 4下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是（ ）。

  A.支付给银行的短期借款利息

  B.销售应税消费品缴纳的消费税

  C.销售货物缴纳的印花税

  D.销售货物缴纳的增值税

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• 52019年1月1日起，保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收人扣除退保金等后余额的（ ）（含）汁灯在企业所得税前的扣除限额。

  A.18%

  B.10%

  C.20%

  D.5%

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• 6某教育有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2021年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵 减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（ ）万元。

  A.10

  B.12

  C.15

  D.20

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• 7《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下不在本栏反映的是（ ）。

  A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品

  B.某电器公司将外购的钢材直接用于本企业修建厂房

  C.因违法被拆除的建筑物

  D.某商场将外购的商品用于职工集体福利

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• 8代理填写印花税纳税申报表时，对于“计税金额”栏填写正确的是（ ）。

  A.货物运输合同记载金额5 000元，其中装卸费500元，本栏填写5 000元

  B.—年期借款合同记载借款本金为1 000万元，年利率为5%,本栏填写50万元

  C.产权转移书据记载房产转让收入分两期支付，第一期55万元，第二期45万元，本 栏填写100万元

  D.以货换货方式签订销售换货合同，记载销售金额40万元，换入货物金额50万元， 企业支付10万元差价，本栏填写100万元

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• 9某油田2021年5月生产原油20万吨，加热用0.5万吨，当月销售19.5万吨，取得不含税收人1800万元；开采天然气1 000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税 销售额187. 2万元。按照当地规定，原油、天然气资源税税率为6%，则该油田当月应 纳的资源税为（ ）万元3

  A.118. 12

  B.118.3

  C.100.31

  D.215

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• 10某煤矿公司为增值税一般纳税人，2()21年6月开采原煤10万吨，本月对外销售8万吨，取得不含税销售额2400万元；另移送I万吨原煤用于加工生产焦炭0.8吨，并 于2021年11月将其全部销售给某化工厂。已知原煤资源税税率6%。该煤矿公司6月 应缴纳资源税（ ）万元。

  A.90

  B.162

  C.144

  D.150

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