根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税收入确认的说法中正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列保险费不可以在企业所得税前扣除的有（ ）。

  A.企业缴纳的货物运输保险费

  B.企业为其职工支付的家庭财产保险费

  C.企业为其股东支付的分红性商业养老保险费

  D.企业职工因公出差乘坐交通T具发生的人身意外保险费

  E.企业按职XT.资总额2%标准为其全体职工支付的补充养老保险费

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• 2美国「P公司在中同设立分支机构，2020年处置在中国的一栋房产，取得不含增值税收人2000万元，该房产与境内分支机构没有实际联系，分支机构从境外公司分得股息 20万元，该公司应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。

  A.200

  B.505

  C.202

  D.205

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• 3依据成本分摊协议的规定，下列表述错误的是（ ）。

  A.企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接 受劳务，应符合独立交易原则

  B.符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各 年度税前扣除

  C.符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协 议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理

  D.成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，不需要 作补偿调整

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• 4乙公司替朱某代持限售股，2021年3月将限售股出售，取得转让收入1 000万元，相关限售股成本无从考证；所得款项已经通过乙公司转付给朱某，此项交易，乙公司和朱 某一共应该缴纳的所得税为（ ）万元。（乙公司系高新技术企业）

  A.220.5

  B.212.5

  C.127.5

  D.176.5

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• 5某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构以8 00()万元的价格将房产卖出，该商品房的建造成本5 000万 元，销售过程中缴纳相关税费200万元，支付给境外公司佣金1 000万元（可以提供有 效的凭证），该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税（ ）万元。（适用所得税税韦为25%)

  A.500

  B.700

  C.450

  D.2 000

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• 6居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生1期直接扣除的有（ ）。

  A.企业经批准发行债券的利息支出

  B.逑造、购置固定资产期间的利息支出

  C.闪生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出

  D.同定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出

  E.银行企业内部'哲业机构之间支付的利息支出

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• 7下列收入中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（ ）。

  A.租金收入

  B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

  C.转让无形资产所有权的收入

  D.接受捐赠的收入

  E.特许权使用费收入

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• 8保险公司有下列（ ）情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除。

  A.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%

  B.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%

  C.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%

  D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0. 8%

  E.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0. 6%

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• 9下列关于企业重组中债务重组的相关表述，正确的有（ ）。

  A.企业债务重组实际上是债权人对于债务人的债务作出让步的事项

  B.企业债务重组根据适用的条件不同，可分为一般性和特殊性税务处理方法

  C.适用特殊性税务处理规定的，企业侦务茁组需要具有合理的商业目的，且不以减少、 免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  D.特殊性税务处理条件下，企业债务重组确认的应纳税所得额需占企业A年应纳税所 得额30%以上

  E.适川特殊性税务处理规定的，企业侦务重组后的连续12个月内不得改变重绀资产原来的实质性经营活动

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• 10下列关于加计扣除政策的表述中，不正确的冇（ ）。

  A.烟草制造业适用加计扣除的政策

  B.房地产业不适用加计扣除的政策

  C.企业2020年委托境外进行研发活动所发生的费用，不可以加计扣除

  D.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计扣除

  E.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划 分不清的，不得实行加计扣除

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