中国居民企业A公司控股了一家甲国B公司,持股比例为50%,B公司持有乙国C公司30%股份。B公司当年应纳税所得总额为1 000万元,其中来向C公司的投资收益 为300万元,按10%缴纳C公司所在国预提所得税额为30万元,当年在所在_按该国 境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元,税后利润为760万元, 全部分配;假设A公司甲报的境内外所得总额为15000万元(已考虑所有调整闪素), 其中収得境外B公司股怠所得为380万元,已还原向境外直接缴纳10%的预提所得税 38万元。该公司境内外应纳所得税总额为( )万元。
A.3 265
B.3 625
C.3 562
D.3 592
试卷相关题目
- 1某境内服务公司2020年境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。 该公司在韩同设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定),甲 分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用15%的企业所得税税率,乙分支 机构的应纳税所得额为80万元,乙分支机构适用25%的企业所得税税率,两分支机构 分别在韩同缴纳了 7. 50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳 的企业所得税为( )万元。
A.48.5
B.50
C.55
D.82.5
开始考试点击查看答案 - 2判定一个公司(或企业、单位)是否属于一国的法人居民时,不适用下列( )标准。
A.注册地标准
B.停留时间标准
C.总机构所在地标准
D.控股权标准
开始考试点击查看答案 - 3下列避税港中,虽开征架些所得税和一般财产税,但税负远低于国际一般负担水平的 是( )。
A.百慕大
B.列支敦士登
C.利比里亚
D.巴傘马
开始考试点击查看答案 - 4下列关于我国的非居民金融账户涉税信息尽职_査管理的表述中,不正确的是( )。
A.控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权
B.存M•个人账户包括低净值账户和高净值账户
C.上一公历年度余额不超过10 000美元的休眠账户无需开展尽职调查
D.政策性银行为执行政府决定开立的账户,无®开展尽职调查
开始考试点击查看答案 - 5下列宥关国际反避税的表述中,不正确的是( )。
A.国际反避税是指拥有税收管辖权的闰家或地区针对纳税人各种形式的避税措施, 采取的防止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施
B.转让定价调整,是国际反避税的基本方法之一 .
C.防止利用避税地避税的措施是同际反避税的越本方法之一
D.利用转让定价避税是国际反避税的基本方法之一
开始考试点击查看答案 - 6根据中新协定的规定,如果利息受益所有人是缔约国另一方居民,在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下,则所征税款不应超过利息总额的( )。
A.5%
B.7%
C.10%
D.15%
开始考试点击查看答案 - 7下列关于国际避税地的表述,不正确的是( )。
A.国际避税港,是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
B.同际避税港可以分为5大类
C.征收所得税但税率较低的岡家和地区,如列支敦士登、中同澳门
D.所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区,在这些国家仅就来源于境内的所得 按照较低税率征税,如中国香港
开始考试点击查看答案 - 8下列选项中,不厲于个人居民身份的判定标准的是( )。
A.重要利益中心
B.习惯性居处
C.同籍
D.临时性住所
开始考试点击查看答案 - 9下列各项中符合同际税收相关规定的有( )。
A.国际重复征税是国际税收产生的基础
B.跨境交易从资本或资源的输人、输出角度,可分为“出境交易”和“入境交易”
C.跨境交易纳税人的国际避税活动,严重影响了有关国家的税收利益,如何防范国际 避税是当今政府税收管理的重要任务
D.国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系
E.国家间的税收分配关系是对同一课税对象Hi谁征税、征多少税的税收权益划分问题
开始考试点击查看答案 - 10下列各项中,是同际税收问题谈判的出发点,是来源国和居民闰税收管辖权分配的国际惯例的有( )。
A.单一课税原则
B.受益原则
C.国际税收中性原则
D.优先征税原则
E.独占征税原则
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