位置:首页 > 题库频道 > 招考类 > 国家电网考试 > 财会类 > 9,10,11月阶段 > 会计提高班 > 第十六章 所得税

2022年12月31 日,甲公司因以公允价 值计量且其变动计人其他综合收益的金  融资产和以公允价值计量且其变动计入  当期损益的金融资产的公允价值变动, 分别确认了25万元的递延所得税资产  和20万元的递延所得税负债,甲公司当期应交所得税金额为100万元,假定 不考虑其他因素,甲公司2022年度利  润表中本期金额栏“所得税费用”项目 应列示的金额为(   )万元。

发布时间:2023-12-21

A.120

B.105

C.100

D.95

试卷相关题目

  • 1甲公司适用的所得税税率为25%,预计 从2023年开始,甲公司的所得税税率  调整为15%。2022年初甲公司递延所得  税资产余额为40万元(均由未弥补亏  损导致,且原预计该亏损将于2022年  转回),当年实现利润总额1000万元, 当年取得的交易性金融资产期末公允价  值下降100万元,超出税法规定的业务  宣传费、广告费合计50万元,应收账  款计提坏账准备20万元。假定不考虑  其他因素,则2022年度甲公司当期应  交所得税为(   )万元。

    A.252.5

    B.210

    C.235

    D.247.5

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  • 2甲企业适用所得税税率为25%,预计未来期间将保持不变,2021年10月以100 万元购人乙公司股票,将其划分为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产,2021年12月31 日其公允价值 为120万元,2022年12月31日其公允价值为130万元,2022年末甲企业应确 认 (   )。

    A.递延所得税资产2.5 万元

    B.递延所得税资产7.5万元

    C.递延所得税负债2.5万元

    D.递延所得税负债7.5万元

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  • 3甲企业适用的所得税税率为25%,预计 未来期间将保持不变,2021年12月以 400万元购入一台设备,预计使用寿命10年,预计净残值为10万元,甲企业 采用年限平均法计提折旧,税法规定使 用双倍余额递减法计提折旧,假定会计 折旧年限和净残值均符合税法规定,不 考虑其他税收优惠政策,2022年末甲企 业因该事项应确认(    )。

    A.递延所得税资产7.75万元

    B.递延所得税负债7.75万元

    C.递延所得税资产10.25万元

    D.递延所得税负债10.25万元

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  • 4甲公司(制造业企业)适用所得税税率为 15%,自2022年1月1日起自行研发一项 新产品专利技术,2022年度发生研究阶段 支出300万元,开发阶段不符合资本化条 件的支出为200万元,符合资本化条件的 支出为600万元。2022年10月10日,该 项专利技术研发成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年, 采用直线法进行摊销,无残值。假定会计 摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法 规定。税法规定,企业为开发新技术、新 产品、新工艺发生的研究开发费用,未形 成无形资产计入当期损益的,在按照规定 据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 100%加计扣除;形成无形资产的,按照无 形资产成本的200%摊销。下列关于甲公 司2022 年末的会计处理,正确的有 (    )。

    A.无形资产账面价值为590万元

    B.无形资产计税基础为1170万元

    C.形成可抵扣暂时性差异为585万元

    D.应确认递延所得税资产87.75 万元

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  • 5非同一控制下的吸收合并中的免税合并, 因被购买方资产、负债的入账价值与其  计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异 或应纳税暂时性差异,不确认递延所得 税资产或者递延所得税负债。    (    )

    A.正确

    B.错误

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  • 6确认递延所得税负债时,应以相关应纳 税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。                      (     )

    A.正确

    B.错误

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  • 7自用房地产转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时,转换日公允价值大于账面价值差额确认的递延所得 税负债,不影响当期损益。      (    )

    A.正确

    B.错误

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  • 8递延所得税是指按照规定当期应予确认 的递延所得税资产和递延所得税负债当 期发生额的综合结果,包括直接计人所 有者权益的交易或事项的所得税影响。(    )

    A.正确

    B.错误

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  • 9甲公司(制造业企业)2022年为研发新技术发生研究开发支出共300万元,其中研 究阶段支出80万元,开发阶段不符合资本 化条件的支出60万元,符合资本化条件的支出160万元。2022年10月1日该技术达  到预定用途,2022年累计摊销8万元。税  法规定,企业为开发新技术、新产品、新  工艺发生的研究开发费用,未形成无形资  产计人当期损益的,在按照规定据实扣除  的基础上,按照研究开发费用的100%加  计扣除;形成无形资产的,按照无形资产  成本的200%摊销。假定会计摊销方法、 摊销年限和净残值均符合税法规定,则甲  公司2022年末该无形资产的计税基础为(    )万元。

    A.148

    B.160

    C.152

    D.304

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