2016年陕西省内审师内部审计实务标准考试题

2016 年陕西省内审师内部审计实务标准考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算 机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序， 将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。 以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A：平行模拟；平行模拟； B：平行模拟；系统控制和审计复核文件。 C：平行模拟；为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：平行模拟；抽点打印法 2.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？ A：平行模拟；审计职员的晋升和加薪。 B：平行模拟；内部审计报告中的审计观察结果和建议。 C：平行模拟；审计工作日程安排。 D：平行模拟；首席审计执行官的任命。 3.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但 以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A：平行模拟；收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B：平行模拟；检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C：平行模拟；必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D：平行模拟；考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 4.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：平行模拟；a.数据库管理系统。 B：平行模拟；b.实用程序。 C：平行模拟；c.操作系统 D：平行模拟；d.程序库管理系统。 5. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。 该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时 间变慢的原因可能是下列哪一项？ A：平行模拟；a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 B：平行模拟；b.互动方式的用户大量减少。 C：平行模拟；c.过量的关系型数据库表的空间。 D：平行模拟；d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。 6. 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病 毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒 软件的主要风险是杀毒软件可能 A：平行模拟；不能发现某种类型的病毒； B：平行模拟；使得安装其他软件变得非常复杂； C：平行模拟；与系统操作冲突； D：平行模拟；占据太多的系统资源。 7. 下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：平行模拟；a.用来确定系统的用户。 B：平行模拟；b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：平行模拟；c.可以划分两个连续业务的界限。 D：平行模拟；d.组织和共享有关对象和资源的信息。 8. 审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺 序进行排列 I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销 售性，对存货周转率小于或等于 2 的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品 的净变现价值(NRV)(NRV)()(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算 NRV)()并将净变现价值与成本 进行比较。IV)(、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(NRV)(发票和收货传票)，计 算存货成本。 A：平行模拟；I、II、III、IV)(。 B：平行模拟；I、IV)(、II、III。 C：平行模拟；IV)(、I、III、II。 D：平行模拟；II、III、IV)(、I。 9. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项 是结束会议应由内部审计师记录的主要原因 A：平行模拟；结束会议记录是以后的业务的依据 B：平行模拟；专业实务标准要求记录结束会议 C：平行模拟；可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D：平行模拟；如果引起争论就可能需要有关的信息 10. 在使用 CAAT 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A：平行模拟；在应收账款余额中查找信用余额； B：平行模拟；检查存货余额，以发现存货老化情况； C：平行模拟；检查应收账款，确定正面和负面的确认； D：平行模拟；列出异常的大额存货账户。 11. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列 信息传达给被审计人，但不包括 A：平行模拟；为某特定审计机构设计的审计具体目标； B：平行模拟；基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价； C：平行模拟；在选择审计电查领域时使用风险估计； D：平行模拟；所作出的对某一特定审计机构的建议。 12. 内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计 人员都是 CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了 高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是 A：平行模拟；口头批评该审计人员 B：平行模拟；立即解雇该审计人员并向委员会报告 C：平行模拟；由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施 D：平行模拟；告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 13. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳? A：平行模拟；保证内部审计计划支持整体商业目标 B：平行模拟；为改善战略计划提供建议 C：平行模拟；保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D：平行模拟；强调内部审计机构的重要性 14. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该 A：平行模拟；确定损失已发生； B：平行模拟；与参与资产控制的人员访谈； C：平行模拟；确认受该案件牵连的人员； D：平行模拟；内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。 15. 质量控制中最重要的组成部分是 A：平行模拟；符合 ISO9000 系列的要求。 B：平行模拟；决定合适的检查时间。 C：平行模拟；确保产品与服务符合设计规格。 D：平行模拟；满足上级管理人员的要求。 16. 以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作? A：平行模拟；业务主管 B：平行模拟；数据库行政主管 C：平行模拟；质量管理主管 D：平行模拟；系统开发主管 17. 公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产 部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户 A：平行模拟；存货年末余额 B：平行模拟；年度存货采购 C：平行模拟；年末总资产 D：平行模拟；年度运营成本 18. 根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内 容除外？ A：平行模拟；编制初步的时间预算。 B：平行模拟；确定实质性测试的性质和范围。 C：平行模拟；总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：平行模拟；获得审计委员会批准。 19. 企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科 目，贷方记“库存商品”？ A：平行模拟；发出商品 B：平行模拟；主营业务成本 C：平行模拟；生产成本 D：平行模拟；其他业务成本 20. 在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申 请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？ A：平行模拟；标准； B：平行模拟；条件 C：平行模拟；原因 D：平行模拟；结果 21. 在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围 A：平行模拟；被检查领域的重要性； B：平行模拟；内部控制系统的充分性； C：平行模拟；预测分析性程序结果的准确度； D：平行模拟；以上答案都正确。 22. 下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 A：平行模拟；a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。 B：平行模拟；b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。 C：平行模拟；c.行政上向总行政官(NRV)(CEO)报告，职能上向董事会报告。 D：平行模拟；d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。 23. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：平行模拟；对工资处理程序控制的充分性 B：平行模拟；该部门现有的绩效水平 C：平行模拟；对雇用控制的充分性 D：平行模拟；遵守人力资源政策的程度 24. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(NRV)(CAE)应该 A：平行模拟；评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：平行模拟；促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C：平行模拟；与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：平行模拟；不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 25. 质量控制中最重要的组成部分是 A：平行模拟；符合 ISO9000 系列的要求。 B：平行模拟；决定合适的检查时间。 C：平行模拟；确保产品与服务符合设计规格。 D：平行模拟；满足上级管理人员的要求。 26.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成 部分 A：平行模拟；在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。