2015年下半年浙江省内审师内部审计基础考试试题

2015 年下半年浙江省内审师内部审计基础考试试题 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款 日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计 程序最佳 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流 动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批 准的货款，证实其年限和分类 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 2.CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目 前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 3.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流为风险管理提供咨询。 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流作为产品开发团队的领导。 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流作为道德规范的倡导者。 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流作为外部审计的联系者。 4.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违 反 IIA 的道德规范? A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班； C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 5. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C ：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流 由 于 近 期 出 售 某 分 部 ， 资 金 运 营 部 门 所 管 理 的 现 金 和 可 出 售 的 有 价 证 券 增 加 了 350%。 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 6. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定 公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公 司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流只有(2)是对的 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流只有(1)是对的 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流只有(2)和(3)是对的 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流只有(1)和(2)是对的 7. 以下哪种情形违反了 IIA《职业道德规范》？职业道德规范》？ A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上 泄漏了机密审计信息。 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审 计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类 似的审计。 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交 换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 8. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说 这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件 改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。 Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流a.只有 I、Ⅱ和Ⅲ B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流c.只有 l、U 神 l IV D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流d.只有 I 和Ⅱ 9. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。 10. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流可以计算财务数据错报的准确数额； B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流可以整体测试数据； D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流决策风险会增加。 11. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部 审计师的意见应该 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流局限于控制的有效性 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流以经验为基础，无偏见。 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 12. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考 虑以下哪项内容？ A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流即将接受审计的业务类别和性质。 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流以前风险评估的结果。 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流公司发生亏损的历史。 13. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特 定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持； B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取 得的截止日银行对账单中； C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流应付账款明细账列示了对发票的付款； D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。 14. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权 委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经 总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交 前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准 了对外捐赠，内部审计师应该 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要 详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形； B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐 赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 15. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。 审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流将这一要求交由审计委员会或董事会 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流以调查不全面而推托 16. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带 来的结果是下列哪一项？ A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流b.减少了违法和舞弊的风险。 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 17. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流可信赖性 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流保证 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流有形的 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流反应灵敏 18. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承 包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审 计师应该从何处下手？ A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流审查政策和程序。 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流与一组研究管理人员面谈。 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流在一些实验室观察报告的准备情况。 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 19. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。属于检查型控制程序。III．属于检查型控制程序。不必 要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流只有 I 正确。 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流I、Ⅲ正确。 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流Ⅱ、Ⅲ正确。 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流I、Ⅱ和Ⅲ都正确。 20. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？ A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了 解和确定依赖内部审计工作的程度。 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 21. 安全性软件的主要目的是 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流控制对信息系统资源的进入； B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流检查病毒的存在； D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流监控应用软件职责的分开。 22. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。 C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。 D：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 23. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流获取管理者的书面声明； C：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流实地观察仓库里的存货；