2017年新疆内审师内部审计基础政策和程序考试试题

2017 年新疆内审师内部审计基础政策和程序考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责管理层定期对审计章程进行审查 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责董事会保证内部审计的客观性 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 2.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而 不是在事后发现污染？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责限制接触环境部门的文件 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责由环保人员开展正式在职培训计划 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 3.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利 计划后确定，过去 10 年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他 是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支 付了退休金 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士 是否都获得了恰当的福利 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 4.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况 和结果是支付合同成本 $10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1%置信水平 95% 可信度 3.0 样本间隔 $33333 样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪 项是正确的 A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责选择任一个特定发票的概率都是 15%(300÷2000)； B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责合同发票中包含重要错误的概率是 1%； C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责在 5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000 的 1%)。 5. 以下哪种做法最有可能确定 A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责查阅以前的审计结果； B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责走访生产车间； C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责与负责生产 A 类产品的员工面谈； D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责分析财务和经营报告。 6. 以下哪种情形违反了 IIA《职业道德规范》？职业道德规范》？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上 泄漏了机密审计信息。 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审 计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类 似的审计。 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交 换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 7. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种 认识并说明自身合作性的一面？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责进一步强调控制职能。 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责提高审计技术。 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责更多提请被审计人的关注。 8. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计 师可以 A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责提高内部控制抽样技术的成效 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责为内部审计师提供独立的、有见识的观点 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 9. 根据下列资料回答 4～6 题:一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持着超过 250 个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经 开发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并 很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培 训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。 8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型 都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人 员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户 选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多 次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对 手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账 户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一 段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也 能够成功地使用系? A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责a.生命周期法。 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责b.模拟法。 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责c.原型法。 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责d.分层-输入-处理-输出(HIPO))。 10. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程 序应该是 A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测 试，以核对恰当授权问题； D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本， 追踪至程序修改授权表格。 11. 个人电脑程序的密码用来阻止 A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责不精确的数据处理； B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责对计算机的非法进入； C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责对数据文件的不完整更新； D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责非法的使用软件。 12. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责及时记录客户的订单。 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责已装运货物与有效的客户订单吻合。 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 13. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责a.实用软件。 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责b.数据库软件。 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责c.电子表格软件。 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责d.文字处理软件。 14. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。属于检查型控制程序。III．属于检查型控制程序。不必 要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责只有 I 正确。 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责I、Ⅲ正确。正确。 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责Ⅱ、Ⅲ正确。正确。 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责I、Ⅱ和Ⅲ正确。都正确。 15. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责评估用以编制管理报告的程序 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责为管理报告提供支持性文件记录 16. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但 是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况 下，该内部审计师应该采取的最佳行为是 A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动 向管理层献计献策 17. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责它提供传输机密信息的安全媒介； C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责生成用户网络浏览的电子记录。 18. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法? A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责定义 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责分析 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责测量 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责控制 19. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部 审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审 计师了解支出循环的完整性最为适当 A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责预先编号支票的使用及说明 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责处理现金收入 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责会计人员的资质认定 20. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是 否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开 展审计时，以下哪项内容最不重要？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责过去一年该部门开支增加的情况。 B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 21. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责a.RO)M B：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责b.CD-RO)M C：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责c.WO)RM D：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责d.RAM 22. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。