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甲服装生产企业为一般纳税人,2020年8月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成木100万元,市场价值 120万元(不考虑增值税以外的其他税费)。甲企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

发布时间:2021-10-01

A.6.02

B.6. 15

C.3.62

D.8.6

试卷相关题目

  • 12020年度,甲企业实现不含税销售收人3 000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收人15%的部分,准予扣除。甲 企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。

    A.340

    B.510

    C.450

    D.460

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  • 2某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足,2020年1月1日向银行借人长期借款1笔,金额2 000万元,贷款年利率是4. 2%,2020年4月1日该厂房开始 建设,2021年5月31日房屋交付使用,并且于当日归还了该银行借款。则2020年度该 企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为( )万元。

    A.21

    B.25

    C.26

    D.28

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  • 3某机器制造企业为居民纳税人,2020年计人成本、费用的实发工资总额为420万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业 2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

    A.513.40

    B.503.40

    C.497.70

    D.497.20

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  • 4下列项目中,计箅企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的是( )。

    A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

    B.在经营过程中发生的咨询费用

    C.企业计提的存货跌价准备

    D.销售货物给购货方的回扣支出

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  • 5下列选项中,不属于企业所得税税前扣除原则的是( )。

    A.收付实现制原则

    B.配比原则

    C.权责发生制原则

    D.合理性原则

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  • 6根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是( )。

    A.中药材的种植所得免征企业所得税

    B.符合条件的创投企业可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投 资企业的应纳税所得额

    C.经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起3年内免征企业所得税

    D.2019-2023年发行的铁路债券利息收人减半征收企业所得税

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  • 7某法人企业总机构在北京,在天津、上海分设两个分支机构,天津分支机构收入、工资、资产,三项分别是80万元、30万元、40万元;上海分支机构收人、工资、资产, 三项分別是60万元、40万元、60万元; 2020年第一季度总机构汇总计算的应纳税额 为160万元,则天津分支机构第一季度应预缴税款为( )万元。

    A.37.60

    B.67. 20

    C.75. 20

    D.82. 30

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  • 8母子公司间提供服务支付费川有关企业所得税的处理,下列表述中不正确的是( )。

    A.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费川,应按照公平交易原则确定服务的价 格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

    B.母公司向其-子公司提供各项服务,双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务 的内容、收费标准及金额等

    C.母公司以管理费形式向子公司提取费州,子公司因此支付给母公司的管理费,不得 在税前扣除

    D.子公司中报税前扣除向母公司支付的服务费川,不能提供相关材料的,支付的服务 费用出税务机构核定税前扣除额

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  • 9境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万元,专利指导 服务费50万元,境外公司为税收协定受益所有人,假定该专利许可费的市场公允价值100万元,税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国缴纳企业所 得税( )万元。

    A.12.5

    B.15

    C.10

    D.20

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  • 102019年度某公司利润总额1 000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元,2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元,该公司2019年计算应纳税所得 额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额( )万元。

    A.90

    B.11

    C.80

    D.120

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