母子公司间提供服务支付费川有关企业所得税的处理,下列表述中不正确的是( )。
A.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费川,应按照公平交易原则确定服务的价 格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
B.母公司向其-子公司提供各项服务,双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务 的内容、收费标准及金额等
C.母公司以管理费形式向子公司提取费州,子公司因此支付给母公司的管理费,不得 在税前扣除
D.子公司中报税前扣除向母公司支付的服务费川,不能提供相关材料的,支付的服务 费用出税务机构核定税前扣除额
试卷相关题目
- 1某法人企业总机构在北京,在天津、上海分设两个分支机构,天津分支机构收入、工资、资产,三项分别是80万元、30万元、40万元;上海分支机构收人、工资、资产, 三项分別是60万元、40万元、60万元; 2020年第一季度总机构汇总计算的应纳税额 为160万元,则天津分支机构第一季度应预缴税款为( )万元。
A.37.60
B.67. 20
C.75. 20
D.82. 30
开始考试点击查看答案 - 2根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是( )。
A.中药材的种植所得免征企业所得税
B.符合条件的创投企业可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投 资企业的应纳税所得额
C.经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起3年内免征企业所得税
D.2019-2023年发行的铁路债券利息收人减半征收企业所得税
开始考试点击查看答案 - 3甲服装生产企业为一般纳税人,2020年8月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成木100万元,市场价值 120万元(不考虑增值税以外的其他税费)。甲企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.6.02
B.6. 15
C.3.62
D.8.6
开始考试点击查看答案 - 42020年度,甲企业实现不含税销售收人3 000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收人15%的部分,准予扣除。甲 企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。
A.340
B.510
C.450
D.460
开始考试点击查看答案 - 5某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足,2020年1月1日向银行借人长期借款1笔,金额2 000万元,贷款年利率是4. 2%,2020年4月1日该厂房开始 建设,2021年5月31日房屋交付使用,并且于当日归还了该银行借款。则2020年度该 企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为( )万元。
A.21
B.25
C.26
D.28
开始考试点击查看答案 - 6境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万元,专利指导 服务费50万元,境外公司为税收协定受益所有人,假定该专利许可费的市场公允价值100万元,税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国缴纳企业所 得税( )万元。
A.12.5
B.15
C.10
D.20
开始考试点击查看答案 - 72019年度某公司利润总额1 000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元,2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元,该公司2019年计算应纳税所得 额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额( )万元。
A.90
B.11
C.80
D.120
开始考试点击查看答案 - 8某企业转让因股权分置改革所持有的限售股,取得转让收人6000万元,但不能提供限售股原值凭证,在计算企业所得税时,该限售股核定的原值和合理税费是 ( )万元。
A.180
B.600
C.900
D.3⑻
开始考试点击查看答案 - 9企业合并适用一般性税务处理方法时,说法错误的是( )。
A.被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补
B.被合并企业合并前相关所得税事项由合并企业承继
C.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
D.被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理
开始考试点击查看答案 - 102019年1月1日,某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套,当月投人使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是 ( )万元。
A.1 8
B.20
C.40
D.200
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