某企业转让因股权分置改革所持有的限售股,取得转让收人6000万元,但不能提供限售股原值凭证,在计算企业所得税时,该限售股核定的原值和合理税费是 ( )万元。
A.180
B.600
C.900
D.3⑻
试卷相关题目
- 12019年度某公司利润总额1 000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元,2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元,该公司2019年计算应纳税所得 额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额( )万元。
A.90
B.11
C.80
D.120
开始考试点击查看答案 - 2境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万元,专利指导 服务费50万元,境外公司为税收协定受益所有人,假定该专利许可费的市场公允价值100万元,税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国缴纳企业所 得税( )万元。
A.12.5
B.15
C.10
D.20
开始考试点击查看答案 - 3母子公司间提供服务支付费川有关企业所得税的处理,下列表述中不正确的是( )。
A.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费川,应按照公平交易原则确定服务的价 格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
B.母公司向其-子公司提供各项服务,双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务 的内容、收费标准及金额等
C.母公司以管理费形式向子公司提取费州,子公司因此支付给母公司的管理费,不得 在税前扣除
D.子公司中报税前扣除向母公司支付的服务费川,不能提供相关材料的,支付的服务 费用出税务机构核定税前扣除额
开始考试点击查看答案 - 4某法人企业总机构在北京,在天津、上海分设两个分支机构,天津分支机构收入、工资、资产,三项分别是80万元、30万元、40万元;上海分支机构收人、工资、资产, 三项分別是60万元、40万元、60万元; 2020年第一季度总机构汇总计算的应纳税额 为160万元,则天津分支机构第一季度应预缴税款为( )万元。
A.37.60
B.67. 20
C.75. 20
D.82. 30
开始考试点击查看答案 - 5根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是( )。
A.中药材的种植所得免征企业所得税
B.符合条件的创投企业可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投 资企业的应纳税所得额
C.经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起3年内免征企业所得税
D.2019-2023年发行的铁路债券利息收人减半征收企业所得税
开始考试点击查看答案 - 6企业合并适用一般性税务处理方法时,说法错误的是( )。
A.被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补
B.被合并企业合并前相关所得税事项由合并企业承继
C.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
D.被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理
开始考试点击查看答案 - 72019年1月1日,某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套,当月投人使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是 ( )万元。
A.1 8
B.20
C.40
D.200
开始考试点击查看答案 - 8某企业为一家小型微利企业,2019年度应纳税所得额280万元,该企业2019年应缴纳企业所得税( )万元。
A.23
B.14
C.28
D.19
开始考试点击查看答案 - 9下列关于企业所得税确认收人时间的说法,正确的是( )
A.广告制作,在广告出现于公众面前时确认收人
B.采用支付手续费方式代销商品,在发出商品时确认收人
C.为客户开发软件,根据开发软件的完工进度确认收人
D.采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收人
开始考试点击查看答案 - 10甲公司收购乙公司股权200万股中的80%,收购日乙公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为10元,在收购对价中甲公司以股权形式支付了 1440万元,其余以银行存款付讫,乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为 ( )万元。
A.800
B.144
C.720
D.80
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